20.07.2019
Муниципальное образование городской округ город Котельнич Кировской области Официальный сайт

 
Результаты деятельности
17 июня 2019 года

I. В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  на 2019 год, в целях подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Котельнича  за 2018 год, в период с 19 марта по 01 апреля 2019 года,  проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 6 главных администраторов бюджетных средств.

Проверка проведена в соответствии со Стандартом внешнего муниципального финансового контроля, утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии города Котельнича   от 17.12.2013 № 28 «Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города совместно с проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств».

Проверка проводилась с выходом к субъекту отчетности, с использованием  Главной книги и других регистров бухгалтерского учета. А также на основе бюджетной отчетности  за 2018 год в составе, определенном Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее Инструкция № 191н).

Результаты проверки и анализа составления и представления бюджетной отчетности, ведения бюджетного учета главными администраторами средств бюджета

Полнота представления и своевременность составления  отчетности

В соответствии с приказом управления  финансов администрации города  от 30.03.2012 № 11 «Об утверждении Порядка составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности  главными администраторами  средств бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области», главные администраторы  средств бюджета города составляют сводную бюджетную и бухгалтерскую отчетность.

Годовая отчетность представляется в управление  финансов в срок согласно утвержденному графику.

В соответствии с графиком бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных  средств: Отдела культуры, Управления финансов, Управления имуществом и Котельничской городской Думой   представлена в управление финансов своевременно, за исключением Управления образования и Администрации города.

Внешняя проверка бюджетной отчетности показала, что годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных  средств в основном  сформирована в полном объеме.

Учетная политика

В соответствии с Федеральным  стандартом «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» (приказ № 256н)   главными  администраторами  бюджетных  средств должны быть внесены изменения в учетную политику для целей бухгалтерского учета с 2019 года. Утвердить учетную политику бюджетного учреждения нужно было до 31 декабря 2018 года.

На момент проверки учетная политика  в новой редакции, с учетом изменений, главными  администраторами бюджетных  средств (за исключением Управления имуществом и земельными ресурсами города) не утверждена.

 

Оценка достоверности годовой бюджетной отчетности

При проведении выборочной проверки  контрольных соотношений между показателями форм годовой  бюджетной отчетности расхождений не установлено.

Для  оценки достоверности годового отчета об исполнении бюджета Контрольно-счетной комиссией дополнительно  рассматривалась отчетность главных администраторов бюджетных  средств за предыдущий 2017 год, Главная книга в разрезе аналитических счетов, регистры бухгалтерского учета, материалы инвентаризации.

В ходе проверки у 3-х ГРБС (Отдел культуры, Управление образования и Администрация города) установлено, что бюджетная отчетность сформирована недостоверно. Установлены расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

В соответствии   со статьей  13 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 13 Положения о Контрольно-счетной комиссии города Котельнича и в целях  осуществления должностных полномочий, установленных действующим законодательством, Контрольно-счетной комиссией направлены  ГРБС требования о представлении письменных  объяснений  причины расхождений  сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

Письменные  объяснения представлены  Отделом  культуры, Управлением образования и Администрацией  города в течение 3 дней со дня получения требования Контрольно-счетной комиссии.

Всеми ГРБС в целях устранения расхождений,  внесены соответствующие изменения в Главную книгу.

 

Кроме того, данные годовой бюджетной отчетности не в полной мере подтверждены результатами инвентаризации активов и обязательств.

Установлены нарушения в проведении  инвентаризации активов и обязательств 4-х ГРБС.

В нарушение п. 3.44 – 3.48 Методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, ст. 11 Закона о бухгалтерском учете, п. 9 Инструкции N 33н, п. 7 Инструкции N 191н:

Отделом  культуры –   не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

Управлением  образования - не проведена сверка расчетов с дебиторами и кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

Администрацией города - не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками ни по одному из подведомственных учреждений.

Котельничской городской Думой  -  не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

Установленные факты искажения отдельных показателей бюджетной отчетности Отделом культуры, Управлением образования и Администрацией города устранены в ходе проверки. По требованию КСК внесены необходимые записи на счетах и регистрах бухгалтерского учета и Главной книге.

 

Таким образом, учитывая, что по требованию Контрольно-счетной комиссии расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой устранены,  выявленные нарушения не повлияли на достоверность кассового исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города.

II. В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  на 2019 год, в период с 01 апреля  по 25 апреля 2019 года,  проведена экспертиза проекта решения Котельничской городской Думы об  исполнении бюджета города Котельнича  за 2018 год.

На основе проверки проекта решения городской Думы и результатов внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета, проведенных в соответствии со статьей 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст. 43 Положения  о бюджетном процессе в городе Котельниче, подготовлено заключение Контрольно-счетной комиссии.

В рамках проведения внешней проверки годового отчета Контрольно-счетной комиссией  проведено 6 контрольных и 3 экспертно-аналитических мероприятий в органах местного самоуправления города Котельнича, которые проверены как главные администраторы доходов бюджета города, главные распорядители и получатели средств бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.

При подготовке заключения использованы также материалы и результаты проверок, проведенных Контрольно-счетной комиссией  в 2018 году в рамках проведения контроля формирования бюджета города, оперативного анализа и контроля за исполнением бюджета города.

Выводы и предложения по результатам проведенной экспертизы:

Бюджет города Котельнича  за 2018 год исполнен по доходам в сумме 312 895.2 тыс. рублей или  на 99,7 процента от уточненного годового плана, по расходам в сумме  313 839.9 тыс. рублей или 97,9 процента от уточненного плана, с дефицитом в сумме 944.7 тыс. рублей.

 

Исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города  осуществлялось в соответствии с решением о бюджете на основании принятых в установленном порядке расходных обязательств.

 

Вместе с тем, на фоне недостатка доходной базы бюджета и, как следствие, недофинансирования предусмотренных бюджетом расходов в 2018 году расходы администрации города на исполнение судебных исков составили 133.2 тыс. рублей. Расходы на исполнение судебных актов в части уплаты штрафов, пени, судебных издержек не отвечают установленному статьей 34 БК РФ принципу эффективности использования бюджетных средств и являются неэффективными расходами бюджета.

 

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год показали, что бюджетная отчетность 3-х ГРБС на момент проверки была сформирована недостоверно. Установлены расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

Установленные факты искажения отдельных показателей бюджетной отчетности Отделом культуры, Управлением образования и Администрацией города устранены в ходе проверки. По требованию КСК внесены необходимые записи на счетах и регистрах бухгалтерского учета и Главной книге.

В качестве  одной из причин недостоверности бюджетной отчетности главных администраторов средств  бюджета,  отмечен  недостаточный уровень организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита у главных администраторов за подведомственными им учреждениями.

Правовая база для выполнения функций по  внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту у главных администраторов бюджетных  средств   не сформирована.

Полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля  и внутреннего  финансового аудита  в правовые акты главных администраторов бюджетных  средств, в соответствии с Порядком,  утвержденным постановлением администрации города от 18.07.2018 года № 509, не внесены.

 

Учетная политика на 2019 год с учетом  положений Федерального  стандарта «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», главными  распорядителями бюджетных  средств (за исключением Управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича) не утверждена.

 

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города  и бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета за 2018 год, главным администраторам (распорядителям) бюджетных средств бюджета города Котельнича направлены представления Контрольно-счетной комиссии   об их устранении.

 

Учитывая, что по требованию Контрольно-счетной комиссии расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой устранены,  выявленные нарушения не повлияли на достоверность кассового исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города,

Контрольно-счетная комиссия  города Котельнича  рекомендовала  Котельничской городской Думе принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета  муниципального образования город Котельнич Кировской области  за 2018 год.

III. В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  на 2019 год, с 11 марта по 11 апреля  2019 года проведены два контрольных мероприятия:  «Аудит муниципальных закупок на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 города Котельнича    в 2018 году»  и «Проверка законности и эффективности расходования бюджетных средств на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 в 2018 году».

1. В ходе контрольного мероприятия «Аудит муниципальных закупок на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 города Котельнича    в 2018 году»,  дана оценка организации закупок и обоснованности планирования закупок, а также оценка реализуемости и эффективности закупок на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 города Котельнича.

Основные выводы по результатам проверки:

1. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ  в составе комиссии по проведению аукциона (5 человек), только два члена комиссии имеют дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Тем самым нарушен  принцип профессионализма заказчика, установленный статьей 9 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

 

2. В нарушение ст. 19 Закона 44-ФЗ отсутствуют  утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков.

 

3. В нарушение ст.100 Закона 44-ФЗ в 2018 году не осуществлялся ведомственный контроль в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков со стороны администрации города.

 

4. В нарушение ст.17 Закона 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок, а также порядок его размещения в открытом доступе,  не утвержден.

 

5. В нарушение ст. 21 Закона 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика, а также порядок его размещения в открытом доступе не утвержден.

 

6. Низкая эффективность расходов на закупку. В результате проведенного аукциона экономия бюджетных средств составила 9757,53 руб. - это 0,5% от НМЦК. Экономия бюджетных средств при исполнении контракта, образовавшаяся в результате снижения цены контракта без изменения предусмотренных контрактов объемов работ, практически отсутствует.

 

7. Низкая конкуренция при осуществлении закупки (подано 2 заявки), что свидетельствует о возможных недостатках при определении объекта закупки, недостаточном изучении рынка закупаемых товаров, работ и услуг.

 

8. Отмечены нарушения ведения бухгалтерского учета: списание средств без принятия к учету материалов (в сумме 114 308,41 рублей), неверное формирование стоимости основных средств, допущена необоснованная дебиторская задолженность в сумме 8 905, 72 рублей, цена контракта на материалы не соответствует цене, указанной в счете и товарной накладной (разница составляет 67,05 руб.)

 

9. В нарушение пункта 3.6 муниципального контракта от 07.03.2018 №0140300001418000002 заказчиком (администрацией города) были нарушены сроки оплаты выполненных и принятых работ (15 банковских дней с момента подписания акта сдачи-приемки выполненных работ) на 156 календарных дней – оплата произведена платежным поручением от 26.12.2018 № 2627 в сумме 1 569 852,30 рублей, что привело к дополнительным (неэффективным)  расходам бюджетных средств  в сумме 101 408,21 руб.

Так же некачественное выполнение работ по контракту на строительство теплотрассы привело к дополнительным расходам по ее ремонту в сумме 217 654,00  рубля, что имеет признаки неэффективного (неэкономного) использования бюджетных средств, т.е. достижение заданного результата с использованием большего объема средств (ст.34 БК РФ).

 

10. Заказчиком не были предъявлены штрафные санкции к подрядчику  за некачественно выполненные работы, что привело к недополучению в бюджет 58 252,42 рублей.

 

Таким образом, муниципальный контракт на техническое присоединение жилого дома № 60 по ул. Победы г. Котельнича к тепловым сетям Котельничского ПК и ТС был исполнен с нарушениями, что привело к  дополнительным расходам средств бюджета города в общей сумме 422 321.35  рублей на исполнение дополнительных контрактов (договоров),  101 408.21 рублей на оплату пени и судебных расходов.

 

2. В ходе контрольного мероприятия «Проверка законности и эффективности расходования бюджетных средств на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 в 2018 году» установлены нарушения и недостатки  в исполнении муниципального контракта на строительство теплотрассы как со стороны администрации города (заказчика), так и со стороны ООО «Строительно-Монтажный центр» (подрядчика).

Муниципальный контракт исполнен с отклонениями от сметы и технического задания. Нарушены сроки оплаты выполненных работ по контракту.

Контрольно-счетной комиссией в адрес главы города направлено представление об устранении выявленных нарушений и недостатков.

IV. В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  на 2019 год, с 1 апреля по 06 мая 2019 года проведены два контрольных мероприятия:

1. «Проверка законности и эффективности расходования бюджетных средств на сбор, вывоз и захоронение мусора из несанкционированных свалок с улиц города Котельнича  в 2018 году».

Результаты контрольного мероприятия показали, что  Заказчик в лице администрации города  не предпринял действий по более рациональному и экономному использованию средств бюджета города  и не выполнил в заключенном контракте следующие условия:

 

- о согласовании сторонами стоимости работ на выполнение работ по организации сбора, вывоза мусора и несанкционированных свалок с улиц города в 2018 году. Стоимость работ утверждалась единолично Балыбердиным Д.Л.

Расходы на ликвидацию 1 м3 мусора и несанкционированной свалки  в 2018 году составляли  от 619.42  рублей до 895.42 рублей;

- не представлял Подрядчику заявки на выполнение работ,  с  указанием  объема и конкретных мест по сбору  и вывозу мусора с несанкционированных свалок;

- не осуществлял контроль и надзор за ходом и качеством выполняемых работ, сроков их выполнения;

- не требовал от  Подрядчика  фотоотчеты,  подтверждающие факт выполнения работ.

- в муниципальных контрактах на организацию сбора, вывоза мусора и несанкционированных свалок с улиц города Администрация города  в качестве единиц измерения применяет  меры объёма (м3), а не меры массы (тонны, килограммы), которые проще контролировать и проверять, что в свою очередь  способствует завышению объемов выполненных работ.

Так, при пересчете объема ТБО  из кубометров в тонны с применением усредненного показателя уплотненности (340), объем вывезенного мусора и несанкционированных свалок с улиц города в 2018 году составил  ориентировочно 1 576 тонн (143 КАМАЗа грузоподъемностью 11 тонн).

 

Подрядчик, в свою очередь, в нарушение п. 2.4. контракта:

- до подписания контракта не согласовывал с Заказчиком расчет стоимости выполняемых работ в соответствии с техническим заданием;

- не осуществлял постоянный мониторинг наличия мусора  и несанкционированных свалок  на улицах города Котельнича;

- не представлял администрации еженедельный отчет о результатах мониторинга;

-  не вел журнал производства работ.

Представление об устранении выявленных нарушений и недостатков направлено главе города Котельнича.

2. «Аудит муниципальных закупок на сбор, вывоз и захоронение мусора и несанкционированных свалок с улиц города Котельнича  в 2018 году в рамках реализации ФЗ от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В ходе проведения контрольного мероприятия, в организации закупок и обоснованности планирования закупок на  сбор, вывоз мусора и несанкционированных свалок с улиц города Котельнича установлены следующие нарушения законодательства о контрактной системе.

1. В нарушение ст. 19 Закона 44-ФЗ отсутствуют утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них, и нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков.

2. В нарушение ст.100 Закона 44-ФЗ в 2018 году не осуществлялся ведомственный контроль в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков со стороны администрации города.

3. В нарушение ст.17 Закона 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения плана закупок  не утвержден.

4. В нарушение ст. 21 Закона 44-ФЗ Порядок формирования, утверждения и ведения плана-графика не утвержден.

5. В нарушение ст. 22 Закона 44-ФЗ начальная (максимальная) цена контракта завышена на 348,00 тыс. руб.

6. В нарушение ст. 34, 94 Закона 44-ФЗ меры ответственности по контракту не применялись.

7. В нарушение ст. 94 Закона 44-ФЗ заказчиком и подрядчиком пункты  2.2.1,  2.2.4,  2.2.5,  2.3.2, 2.4.1,  2.4.5,  2.4.11,  2.4.13, 3.2, 4.1.1, 5.2.1 всех контрактов не исполнялись.

8. В нарушение п. 34 Закона 44-ФЗ по двум контрактам заказчиком нарушен срок оплаты.

9. Эффективность закупок на вывоз мусора и несанкционированных свалок низкая – экономия составила 0,01%.

10. В соответствии со ст. 34 БК РФ  неэффективное расходование бюджетных средств составило 1 108,4 тыс. руб.

 

Таким образом, результаты проведенного аудита выявили  многочисленные нарушения ФЗ от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 

По результатам проверки главе города Котельнича направлено представление Контрольно-счетной комиссии об устранении выявленных нарушений и недостатков.

V. 24.04. 2019 года Контрольно-счетной комиссией проведена  экспертиза  проекта  решения   Котельничской городской Думы «О внесении изменений и дополнений  в решение Котельничской городской Думы от 13.12. 2017 № 132  «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», по результатам которой подготовлено  заключение КСК.

 

 

 
06.06.2019

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ ГОРОДА  КОТЕЛЬНИЧА

Заключение

по результатам  внешней проверки отчёта

об исполнении бюджета города  Котельнича  за 2018 год

 

Заключение на отчет об исполнении бюджета города Котельнича за 2018 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением  о бюджетном процессе в городе Котельниче  Кировской области,  Положением  о Контрольно-счётной комиссии города Котельнича.

Общие положения

Отчет об исполнении бюджета города Котельнича за 2018 год  и  проект решения Котельничской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении  бюджета  муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области за 2018 год»,  иные документы, подлежащие представлению одновременно с годовым отчетом, направлены Администрацией города Котельнича   в Контрольно-счетную комиссию своевременно (28.03.2019 года)  и отвечают требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

 

На основе проверки проекта решения городской Думы и результатов внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета, проведенных в соответствии со статьей 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст. 43 Положения  о бюджетном процессе в городе Котельниче, подготовлено заключение Контрольно-счетной комиссии.

В рамках проведения внешней проверки годового отчета Контрольно-счетной комиссией  проведено 6 контрольных и 3 экспертно-аналитических мероприятия в органах местного самоуправления города Котельнича, которые проверены как главные администраторы доходов бюджета города, главные распорядители и получатели средств бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.

Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий отражены в соответствующих разделах настоящего заключения.

При подготовке заключения использованы также материалы и результаты проверок, проведенных Контрольно-счетной комиссией  в 2018 году в рамках проведения контроля формирования бюджета города, оперативного анализа и контроля за исполнением бюджета города.

Основные характеристики и показатели исполнения бюджета

 

Основными характеристиками бюджета города  являются общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета, дефицит  бюджета.

Сведения о данных показателях в отчетном периоде представлены в таблице 1.

Таблица 1, тыс. рублей

Наименование показателя

Утверждено решением  о бюджете (первоначально)

Утверждено решением о бюджете

(с изменениями)

Исполнение

Доходы

299 375.7

313 712.6

312 895.2

Расходы

300 207.8

320 623.4

313 839.9

Дефицит

- 832.1

- 6 910.8

- 944.7

 

Решением Котельничской городской Думы  от 13.12.2017  № 132  «Об утверждении бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области  на 2018 и  плановый период 2019 и 2020 годов»  бюджет города  был утвержден на 2018  год по доходам в сумме 299 375.7 тыс. рублей, по расходам в сумме 300 207.8 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета города  в решение о бюджете  вносились изменения по корректировке основных характеристик  бюджета города, в результате которых параметры бюджета города увеличены по доходам на 14 336.9 тыс. рублей, по расходам - на 20 415.6 тыс. рублей, по дефициту - на 6 078.7 тыс. рублей.

Согласно проекту решения  годовой отчет утверждается по доходам в сумме 312 895.2 тыс.  рублей, что составляет 99.7  процента от уточненного плана; по расходам в сумме 313 839.9 тыс. рублей, что составит  97,9 процента от уточненного плана с превышением расходов  над доходами (дефицитом) в сумме 944.7 тыс. рублей.

Анализ исполнения доходной части  бюджета города  в 2018 году

Исполнение доходной части бюджета города  за 2018 год характеризуется следующими показателями:

 

 

 

Таблица 2, тыс. рублей

Виды доходов

Исполнение        2017 год

2018 год

Струк-тура, %

Исполнение, %

Первона-чальный план

Уточнен-ный план

Испол-нение

к  уточненному плану

к 2017 году

Налоговые доходы

108 055.8

112 579.6

110 336.2

111 619.3

35.7

101.2

103.3

Неналоговые доходы

19 699.6

22 029.4

27 347.2

27 800.3

8.9

101.7

141.1

Итого налоговых и  неналоговых доходов

127 755.4

134 609.0

137 683.4

139 419.6

44.6

101.3

109.1

Безвозмездные поступления

194 761.9

164 766.7

176 029.2

173 475.6

55.4

98.6

89.1

Всего доходов

322 517.3

299 375.7

313 712.6

312 895.2

100.0

99.7

97.0

 

В течение 2018 года уточненный план по доходам  к первоначальному плану увеличился на 14 336.9 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения безвозмездных поступлений на 11262.5 тыс. рублей и увеличения  прогнозных назначений налоговых и неналоговых доходов на 3 074.4 тыс. рублей.

Изменения в первоначальный план по доходам бюджета осуществлялись посредством внесения соответствующих изменений в решение о бюджете.

В 2018 году в решение  о бюджете дважды вносились изменения по корректировке налоговых и неналоговых доходов бюджета, а именно:

1. В феврале  2018 года налоговые и неналоговые доходы увеличены  на общую сумму 5 742.5 тыс. рублей по просьбе Управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича  в связи с продажей нежилого здания и земельного участка, расположенного по адресу г. Котельнич, ул. Советская, 93.

2. В декабре  2018  года налоговые и неналоговые доходы в целом уменьшены  на общую сумму 2 668.1 тыс. рублей, из них:

а) в связи с  уточнением плана по просьбе главных администраторов доходов:

НДФЛ + 255.8 тыс. рублей;

Акцизы +122.3 тыс. рублей;

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения + 224,1 тыс. рублей;

Налог на имущество организаций + 67.8 тыс. рублей;

Плата за негативное воздействие на окружающую среду +114.9 тыс. рублей;

Штрафы + 1 127.7 тыс. рублей;

Госпошлина + 405.0 тыс. рублей;

Прочие доходы от оказания платных услуг

и компенсации затрат бюджетов городских округов   + 107.7 тыс. рублей;

б) уменьшение плана в связи с уменьшением количества налогоплательщиков, а также из-за уменьшения индивидуальными предпринимателями сумм ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники:

ЕНВД -3 000.0 тыс. рублей;

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения – 19.6 тыс. рублей;

 

в) уменьшение плана в связи со снижением начисления по причине уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося  в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении  налогоплательщиков – пенсионеров:

Земельный налог с физических лиц – 353.7 тыс. рублей;

 

г) увеличение плана в связи с поступлением дивидендов по акциям АО «Газпромраспределение Киров»:

Дивиденды по акциям + 156.3 тыс. рублей;

 

д) уменьшение плана в связи с  выкупом земельных участков в собственность, расторжением договоров аренды земли (отказ от права аренды земельных участков), не поступление платежей от предприятий, находящихся в стадии ликвидации:

Арендная плата за земли, находящиеся в собственности городских округов  - 829.0 тыс. рублей;

 

е) уменьшение плана в связи с отсутствием заключенного договора на оказание услуг между администрацией города и управляющей компанией (договор заключен 01.06.2018):

Плата за наем  - 351.4 тыс. рублей;

 

ж) уменьшение плана в связи с тем, что по объектам, запланированным к продаже по адресам: ул. Советская/Ленина, 73/3 и ул. Кирова, 17 аукционы признаны несостоявшимися в виду отсутствия заявок:

Доходы от реализации имущества  - 2 261.7 тыс. рублей;

 

з) увеличение плана в связи в связи с незапланированным выкупом земельных участков (ООО «Движение- нефтепродукт – 394.1 тыс. рублей,  ООО «Аврора» - 713.9 тыс. рублей, Брюхова Н.Н. -36.8 тыс. рублей), с выкупом двух земельных участков под объектами недвижимости по адресу: ул. Кирова, 22 (Акопян А.В. - 467.3 тыс.  рублей, Наймушина С. В. – 29.7 тыс. рублей):

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена + 994.8 тыс. рублей;

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов + 497.0 тыс. рублей.

 

Уточнение плановых назначений по безвозмездным поступлениям осуществлялось в течение финансового года (в пяти случаях при внесении изменений в закон об областном  бюджете).

 

Доходная часть бюджета города  за 2018 год исполнена на 99,7 процента к уточненному плану, к уровню 2017 года - на 97.0 процентов.

По сравнению с 2017 годом выросли  поступления налоговых доходов на 3.3 процента, увеличились  поступления неналоговых доходов на 41,1 процента, безвозмездные поступления сократились  на 10,9 процентов.

В структуре доходов бюджета  города за 2018 год удельный вес налоговых и неналоговых доходов в сравнении с 2017 годом увеличился  с 39,6 процента до 44,6 процента; удельный вес безвозмездных поступлений сократился с 60,4 процента до 55,4 процента.

 

Анализ поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет города за 2017-2018 годы

 

Таблица 3 (тыс. рублей)

Показатели

Исполнено за 2017 год

2018 год

уточнённый

план

исполнено

%

исп. к

плану

темп роста к 2017 году

Налоговые доходы

Налоговые доходы, всего

108 055.8

110 336.2

111 619.3

101.2

103.3

Налог на доходы физических лиц

65 819.4

70 400.0

70 988.3

100.8

107.8

Акцизы по подакцизным товарам (продукции)

1 554.2

1 681.8

1 702.7

101.2

109.6

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 953.5

2 665.0

2 690.5

101.0

137.7

Единый  налог на вмененный доход

17 245.0

13 800.0

13 893.9

100.7

80.6

Патентная система

1 146.8

1 188.2

1 302.8

109.6

113.6

Единый с/х налог

0.0

21.2

21.2

100.1

-

Налог на имущество физических лиц

5 435.7

5 610.0

5 758.2

102.6

105.9

Налог на имущество организаций

6 774.8

7 320.0

7 417.9

101.3

109.5

Земельный налог физ. лиц

2 631.6

2 105.0

2 215.8

105.3

84.2

Земельный налог организаций

2 068.8

1 925.0

1 988.0

103.3

96.1

Государственная пошлина

3 426.0

3 620.0

3 639.9

100.6

106.2

Неналоговые доходы, всего

19 699.6

27 347.2

27 800.3

101.7

141.1

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе:

14 292.9

15 236.6

15 310.1

100.5

107.1

Дивиденды по акциям

0.0

156.3

156.3

100.0

-

Арендная плата за земли (до разграничения)

7 821.8

9 152.1

9 213.2

100.7

117.8

Арендная плата за земли (после разграничения)

2 043.1

1 800.0

1 838.1

102.1

90.0

Арендная плата за муниципальное имущество

3 376.0

3 279.6

3 241.2

98.8

96.0

Доходы от перечисления части прибыли МУП

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

Плата за наем муниципального имущества

1 052.0

848.6

861.3

101.5

81.9

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

566.7

455.9

463.4

101.6

81.8

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

1 295.4

1 174.3

1 211.6

103.2

93.5

Доходы от реализации муниципального имущества

614.0

4 752.6

4 763.2

100.2

в 7.7 р

Доходы от продажи земли (до разграничения)

345.7

1 144.8

1 144.8

100.0

63.3

Доходы от продажи земли (после разграничения)

18.6

1 997.4

1 997.4

100.0

в 107.4 р

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

2 393.3

2 535.7

2 857.4

112.7

119.4

Прочие неналоговые доходы

173.0

49.9

49.9

99.9

28.8

ИТОГО налоговых и неналоговых доходов

127 755.4

137 683.4

139 419.6

101.3

109.1

Безвозмездные поступления

194 761.9

176 029.2

173 475.6

98.6

89.1

ВСЕГО ДОХОДОВ

322 517.3

313 712.6

312 895.2

99.7

97.0

 

План поступлений по налоговым доходам выполнен на 101,2 процента к уточненному плану или с превышением на 1 283.1 тыс. рублей. Превышение 100-процентного выполнения достигнуто  по всем налоговым доходам.

Объемы поступлений по налоговым доходам в отчетном году увеличились  к показателям 2017 года на 3 563.5 тыс. рублей за счет:

увеличения поступлений: по налогу на доходы физических лиц - на 5 168.9 тыс. рублей или на 107.8%; по акцизам на  148.5 тыс. рублей или на 109.6%; по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,  на  737.0 тыс. рублей (137.7%); патентной системе на 156.0 тыс. рублей (113.6%), налогу на имущество физических лиц на 322.5  тыс. рублей (105.9%), налогу на имущество организаций на 643.1  тыс. рублей (109.5%), госпошлине на 213.9  тыс. рублей (106.2%).

В то же время по сравнению с 2017 годом  сократились поступления в бюджет города единого налога на вмененный доход  на 19,4 процента или на 3 351.1 тыс. рублей; земельного налога  на 10,6 процента или на 496.6 тыс. рублей.

Удельный вес поступлений налоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов уменьшился к уровню 2017 года  с 84.6 процента до 80.1 процента.

 

План поступлений по неналоговым доходам выполнен на 101,7 процента к уточненному плану.  Утвержденные бюджетные назначения 2018 года превышены на 453.1 тыс. рублей, в основном, за счет поступлений по денежным взысканиям (штрафам) на 321.7 тыс. рублей (112.7%).

Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов вырос с 15,4 процента до 19,9 процента к уровню 2017 года.

План по безвозмездным поступлениям выполнен на 98,6 процента.

Безвозмездные поступления из областного бюджета в 2018 году составили 173 475.6  тыс. рублей или  55,4%  от общего объема доходов бюджета города Котельнича, в том числе:

дотации – 50 121.0 тыс. рублей (28,9% от общего объема безвозмездных поступлений);

субсидии – 32 780.3 тыс. рублей (18.9,0% от общего объема безвозмездных поступлений);

субвенции – 89 551.6 тыс. рублей (51,6% от общего объема безвозмездных поступлений);

безвозмездные поступления от негосударственных организаций – 106.8 тыс. рублей;

прочие безвозмездные поступления – 86.8 тыс. рублей.

В сравнении с 2017  годом общий объем безвозмездных поступлений сократился  на 21 286.3 тыс. рублей  или на 10,9 процента (в 2017 году поступило 194 761.9 тыс. рублей).

 

 

 

Общая сумма задолженности в консолидированный бюджет города по уплате налоговых  и неналоговых доходов,  по состоянию на 01.01.2019 года составила 23 474.0 тыс. рублей или 16,8 процентов от объема налоговых и неналоговых доходов, полученных в 2018 году (139 419.6 тыс. рублей).

В сравнении с началом года общая сумма задолженности уменьшилась на 569.3 тыс. рублей или на 2,4 процента (на 01.01.2018 года задолженность составляла 24 043.2 тыс. рублей).

Анализ задолженности по платежам в бюджет города Котельнича  в 2018 году по основным источникам формирования доходной части консолидированного бюджета и бюджета    города представлен  ниже в таблице 4.

Таблица 4, рублей

Налоги

На

01.01.2018

(консолидированный бюджет)

На

01.01.2019

(консолидированный бюджет)

На

01.01.2018

(в бюджет города)

На

01.01.2019

(в бюджет города)

Отклонение

по консолидированному бюджету

Отклонение

по  бюджету  города

Налог на прибыль

260 223

640 648

260 223

640 648

380 425

380 425

НДФЛ

1 865 087

2 424 454

559 526

727 336

559 367

167 810

УСНО

3 753 884

4 216 193

379 901

421 619

462 309

4 178

Минимальный налог

142 687

140 950

0.0

0.0

- 1 737

0.0

ЕНВД

606 093

717 388

606 093

717 388

111 295

111 295

Патентная система

88 292

18 751

88 292

18 751

- 69 541

- 69 541

ЕСХН

21226

0.0

21 226

0.0

- 21 226

- 21 226

Налог на имущество физ. лиц

1 852 933

1 752 265

1 852 933

1 752 265

- 100 668

- 100 668

Налог на имущество организаций

441 905

346 148

88 381

69 230

- 95 757

- 19 151

Транспортный налог

7 528 801

6 484 711

0.0

0.0

- 1044 090

0.0

Земельный налог

1 306 800

1 148 409

1 306 800

1 148 409

- 158 391

- 158 391

Итого налоговые доходы

17 867 931

17 889 917

4 903 152

4 854 998

21 986

- 48 154

Арендная плата за землю до разграничения.

4 001 660

3 082 910

4 001 660

3 082 910

- 918 750

- 918 750

Арендная плата за землю после  разграничения.

947 060

1 002 230

947 060

1 002 230

55 170

55 170

Аренда имущества

454 820

488 216

454 820

488 216

33 396

33 396

Плата за наем жилья

771 763

1 010 708

771 763

1 010 708

238 945

238 945

Часть прибыли МУП

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

Итого неналоговые доходы

6 175 303

5 584 064

6 175 303

5 584 064

- 591 239

- 591 239

Всего недоимка

24 043 234

23 473 981

11 078 455

10 439 062

- 569 253

- 639 393

Снижение задолженности в консолидированный  бюджет города  в 2018 году сложилось по 8-ми  доходным источникам,  в том числе:

-  на 69 541.0  рублей или в  4.7 раза   по налогу, взимаемому с применением  патентной системы налогообложения;

- на 100 668.0 рублей или на 5.4 процента  по налогу на имущество физических лиц;

- на 95 757.0 рублей или на 21.7 процента  по налогу на имущество организаций;

-  на 1 044 090.0  рублей или на 13.9 процента  по транспортному налогу;

-  на 158 391.0  рублей или на 12.1 процента  по земельному  налогу;

- на 918 750.0  рублей или на 23. процента  по арендной плате за землю (до  разграничения собственности на землю).

Рост задолженности в консолидированный  бюджет города  в 2018 году произошел по 7 - ми доходным источникам:

- на 380 425.0  рублей или в 2.5 раза  – задолженность по налогу на прибыль;

-на 559 367.0 рублей или на 30.0 процентов – задолженность по налогу на доходы физических лиц;

- на 462 309.0  рублей или на 12.3 процента – задолженность по налогам, взимаемым с применением  упрощенной системы налогообложения;

- на 111 295.0  рублей или на 18.4 процента – задолженность по единому налогу на вмененный доход;

- на 55 170.0  рублей или на 5,8 процента – задолженность по арендной плате за землю (после  разграничения собственности на землю);

- на 33 396.0  рублей или на 7,3 процента – задолженность по арендной плате за муниципальное  имущество;

-  на 238 945.0  рублей или на 31 процент  выросла  задолженность по плате за наем муниципального  жилья.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета города  за 2018  год

Исполнение бюджета города по расходам осуществлялось согласно решению  о бюджете в соответствии со сводной бюджетной росписью и на основании принятых нормативных правовых актов, устанавливающих  расходные обязательства муниципального образования городской округ город Котельнич, а также порядок их использования.

 

Сравнительный анализ показателей исполнения расходов бюджета города

Исполнение расходной части бюджета за 2018 год характеризуется показателями, приведенными в таблице 5.

 

 

 

 

 

Таблица 5, тыс. рублей

Наименование раздела

Исполнение за 2017 год

2018 год

Струк-тура, %

Исполнение

Уточненный план

Испол-нено

к плану

к 2017 году

Общегосударственные вопросы

38 376.0

40 837.4

39 774.8

12.7

97.4

103.6

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

1 928.4

2 397.9

2 388.6

0.8

99.6

123.9

Национальная экономика

38 554.6

23 753.8

22 578.8

7.2

95.1

58.6

Жилищно-коммунальное хозяйство

52 992.2

55 616.9

53 851.8

17.2

96.8

101.6

Образование

153 750.1

151 247.3

150 699.8

48.0

99.6

98.0

Культура, кинематография

17 193.9

15 258.8

15 161.8

4.8

99.4

88.2

Социальная политика

9 333.4

12 620.8

10 775.9

3.4

85.4

115.5

Физическая культура и спорт

17 609.9

16 608.9

16 326.9

5.2

98.3

92.7

Обслуживание государственного и муниципального долга

2 171.8

2 281.5

2 281.5

0.7

100.0

105.1

Всего расходов

331 910.3

320 623.4

313 839.9

100.0

97.9

94.6

 

Бюджетные ассигнования по расходам   бюджета города  за 2018  год исполнены на 97,9 процента к уточненному плану.

В целом по бюджету объем неисполненных бюджетных ассигнований в 2018 году составил 6 783.5. рублей (в 2017 году – 14 419.6 тыс. рублей).

Наиболее низкий процент исполнения расходов сложился по четырем разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 96,8 процента, «Общегосударственные вопросы» - 97.4 процента, «Национальная экономика» - 95,1 процента  и «Социальная политика»- 85.4 процента.

По остальным разделам бюджетные ассигнования исполнены в диапазоне от 98,3 процента до 100,0 процентов.

Анализ расходов  бюджета в разрезе его функциональной структуры  показал, что по сравнению с 2017 годом удельный вес расходов на социальную сферу (разделы: «Образование», «Культура, кинематография», «Физическая культура и спорт», «Социальная политика») в целом  увеличился  на 1,9 процентных пункта и составил в 2018 году  61,0 %.

 

Показатели по исполнению бюджетных ассигнований, отраженных в годовом отчете, подтверждены результатами проверок главных администраторах средств бюджета, проведенных  Контрольно-счетной комиссией города Котельнича.

 

Информация об исполнении бюджетных ассигнований в разрезе главных администраторов средств бюджета города  за 2018 год приведена в таблице 6.

 

 

Таблица 6 (тыс. рублей)

Показатели

2018 год

уточнённый

план

исполнено

%

исп. к

плану

отклонение от уточненного плана

Всего

320 623.4

313 839.9

97.9

- 6 783.5

Отдел культуры

26 513.9

26 406.7

99.6

- 107.2

Управление образования

154 262.2

151 737.1

98.4

- 2 525.1

Управление финансов

6 711.8

6 711.6

100.0

0.0

Управление имуществом и земельными ресурсами

4 839.6

4 559.4

94.2

- 280.2

Администрация города

125 446.6

121 576.0

96.9

-3 870.6

Котельничская городская Дума

2 849.3

2 849.1

100.0

0.0

Наиболее низкий процент исполнения расходов сложился по двум  главным распорядителям бюджетных  средств: Управлению имуществом и земельными ресурсами – 94,2 процента и  Администрации города – 96.9 процента.

По остальным главным распорядителям бюджетных  средств бюджетные ассигнования исполнены в диапазоне от 98,4 процента до 100,0 процентов.

Анализ причин невыполнения плановых назначений по расходам бюджета в целом по разделам классификации расходов бюджетов и по главным распорядителям  бюджетных средств

 

В ходе подготовки заключения на основании бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств,  проанализированы причины невыполнения плановых назначений по расходам на общую сумму 6 783.5 тыс. рублей, из них:

Отдел культуры

Не выполнены плановые назначения по расходам в сумме 107.2 тыс. рублей, в том числе:

-по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»  на сумму 59.4 тыс. руб.,  в связи с отсутствием потребности в средствах и экономией по заработной плате с начислениями в связи с не укомплектованностью кадров;

-по подразделам 0113, 0703, 0801   на общую сумму 47.8 тыс. руб.,  в связи с отсутствием потребности в средствах.

Управление образования

Не выполнены плановые назначения по расходам в сумме 2 525.1  тыс. рублей, в том числе:

-по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» на сумму 1 483.0 тыс. рублей не освоены бюджетные  средства на приобретение жилых помещений для детей-сирот, так как в 2018 году Управлением образования направлены исковые заявления в суд на расторжение двух контрактов после проведения проверки КСК;

-по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства»  на сумму 360.1  тыс. рублей не освоены бюджетные  средства на начисление и выплату компенсации платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях из-за  невостребованности  средств в связи с заявительным характером осуществления расходов;

-по подразделу 0702 «Общее образование»  на  предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям,   не выполнены плановые назначения по расходам на сумму 502.2  тыс. рублей (причины не указаны);

-по подразделу 0104 на осуществление деятельности по опеке и попечительству не выполнены плановые назначения по расходам на сумму 149.8  тыс. рублей - не внесены изменения в решение о бюджете в соответствии с Законом об областном бюджете;

-по подразделам 0412, 0701, 0703, 0707   на общую сумму 30.0 тыс. рублей   - иные причины (заявительный характер выплаты пособий и компенсаций, оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ, не проводилось запланированное мероприятие).

 

Управление имуществом и земельными ресурсами города

Не выполнены плановые назначения по расходам в сумме 280.2  тыс. рублей, в том числе:

-по подразделу 0113  раздела «Общегосударственные вопросы» невыполнение составило  279.8  тыс. рублей, в связи с тем, что не исполнены 2 муниципальных контракта с ООО «Асгард» на авторский и технический надзор за ремонтом кровли на объекте культурного наследия Федерального значения «Дом жилой, 1-я пол.XIXв.» расположенного по адресу Советская/Дзержинского 85/8 на сумму 94.1 тыс.  рублей,  так как не приняты работы по капитальному ремонту кровли на объекте по муниципальному контракту  с ООО «СУ-ЗА» (ведется судебное производство). А также остаток ассигнований в сумме 185.7 тыс. рублей  по статье 291 «Налоги, пошлины и сборы» (НДС от продажи) – не состоялись аукционы по продаже муниципального имущества 24.12.2018 года.

По подразделу 0412  раздела «Национальная экономика» невыполнение составило  0.432  тыс. рублей (экономия расходов на СМИ).

Администрация города

Не выполнены плановые назначения по расходам в сумме 3 870.6  тыс. рублей, в том числе:

-по подразделам 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на сумму 1 056.4 тыс. рублей, 0501 «Жилищное хозяйство»  на сумму 500.1 тыс. рублей  - нарушение подрядными организациями сроков исполнения  и иных условий муниципальных  контрактов, повлекшее судебные процедуры;

-по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» не выполнены плановые назначения по расходам на мероприятия  по повышению энергоэффективности в рамках  муниципальной программы «Энергоэффективность и развитие энергетики городского округа города Котельнича» на сумму 218.2  тыс. рублей  - не оплачены счета за обслуживание электроустановок в связи с поздним поступлением счетов;

-по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»  не выполнены плановые назначения по расходам на мероприятия по модернизации систем коммунальной инфраструктуры в рамках мероприятий Программы комплексного развития и коммунальной инфраструктуры города Котельнича на сумму 402.2  тыс. рублей;

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»  не выполнены плановые назначения по расходам учреждений, осуществляющих обеспечение хозяйственной деятельности органов местного самоуправления  (ЭХС ОМС)  на сумму 334.0   тыс. рублей;

-по подразделу 0113 ««Другие общегосударственные вопросы»   не выполнены плановые назначения по расходам на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства местного бюджета на сумму 50.0 тыс. рублей – не поступил исполнительный лист о взыскании с администрации города в пользу ООО «Базис» задолженности за оказанные услуги по содержанию и текущему ремонту общего имущества;

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что по данному подразделу расходы администрации города на исполнение судебных исков в 2018 году  составили 133.2 тыс. руб., или 0.9 процента, что не отвечает принципу результативности бюджетных расходов, установленному статьей 34 БК РФ, так как, по сути, данные расходы являются неэффективными расходами  бюджета города;

-по подразделам 0503, 0707, 1102 на общую сумму 347.4 тыс. рублей  оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ;

-по подразделу 0503 «Благоустройство» не выполнены плановые назначения по расходам на мероприятия  в сфере благоустройства и инженерной инфраструктуры в рамках  муниципальной программы «Энергоэффективность и развитие энергетики городского округа города Котельнича» на сумму 322.9  тыс. рублей;

-по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» не выполнены плановые назначения по расходам на мероприятия по предупреждению и ликвидации болезней животных и их лечению в части организации и проведения отлова, учета, содержания и использования безнадзорных домашних животных на территории муниципальных районов и городских округов. Расходы в 2018 году на мероприятия по отлову безнадзорных домашних животных, утвержденные в бюджете  в сумме 58.0 тыс. рублей, не проводились, изменения в  бюджетную роспись  в соответствии с Законом об областном бюджете не внесены;

-по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» не выполнены плановые назначения по расходам на мероприятия в области занятости населения на сумму 43.6 тыс. рублей – не оплачены счета на приобретение инвентаря и расходных материалов в связи с необходимостью корректировки бюджетной сметы;

-по подразделам 0102, 0104, 0105,  0701, 0703, 0707   на общую сумму 537.8 тыс. рублей   - иные причины (не внесены изменения в  бюджетную роспись  в соответствии с Законом об областном бюджете).

 

Таким образом, основными причинами невыполнения плановых назначений по расходам (из годовой отчетности ГРБС)  являются:

 

На 38.5% - невыполнение условий муниципальных контрактов (2 610.7 тыс. рублей),

15.4% - невостребованность средств в связи с заявительным характером осуществления расходов и снижением численности получателей (1 042.1 тыс. рублей),

1.6% -невостребованность (экономия) средств в связи с отсутствием потребности в средствах (107.2 тыс. рублей),

4.8% - непринятие бюджетных обязательств в связи с поздним доведением лимитов бюджетных обязательств, предоставлением документов после завершения финансового года (326.2 тыс. рублей),

8.6% - иные причины (581.4 тыс. рублей),

32.8 % - без объяснения причин (2 223.4 тыс. рублей), в отчетности ГРБС причины не выполнения не раскрыты.

Исполнение  муниципальных  программ

 

В течение 2018 года в городе Котельниче реализовывались   14 муниципальных программ.

Данные об исполнении расходов по муниципальным программам в отчетном 2018 году  приведены в таблице 7.

Таблица 7, тыс. рублей

 

Наименование

муниципальной  программы

Плановый

объём бюджетных ассигнований на 2018 год

(тыс. руб.)

Исполнено за 2018 год

(тыс. руб.)

% исполнения к плану

Утвержденный

Уточнен-ный

Утвержденный

Уточнен-ный

1

2

3

4

5

6

7

1.

МП "Развитие образования»

142 601.5

152 429.9

150 048.5

105.2

98.4

2.

МП "Развитие культуры»

29 835.3

28 754.3

28 705.9

96.2

99.8

3.

МП "Развитие физической культуры и спорта»

15 590.1

16 087.2

15 805.2

101.4

98.2

4.

МП "Содействие развитию гражданского общества»

2 774.1

2 781.0

2 780.9

100.2

100.0

5.

МП "Содействие занятости населения»

652.3

644 6

600.6

92.1

93.2

6.

МП "Обеспечение безопасности и жизнедеятельности»

2 736.1

2 422.9

2 413.5

88.2

99.6

7.

Программа комплексного развития коммунальной инфраструктуры

8 852.4

16 709.5

16 307.3

184.2

97.6

8.

МП "Энергоэффективность и развитие энергетики»

15 565.0

15 731.0

15 189.9

97.6

96.6

9.

МП "Сохранение и развитие улично-дорожной сети»

18 889.3

18 833.5

17 759.2

94.0

94.3

10.

МП "Управление муниципальным имуществом»

1 797.6

2 125.3

1 845.1

102.6

86.8

11.

МП "Развитие муниципального управления»

38 150.1

39 252.2

38 409.9

100.7

97.9

12.

МП "Благоустройство на территории города»

5 442.9

6 610.0

6 320.7

116.1

95.6

13.

МП "Восстановление и содержание муниципального жилого фонда»

4 194.0

6 012.4

5 512.3

131.4

91.7

14.

МП «Формирование современной городской среды»

10 252.9

9 380.6

9 291.8

90.6

99.1

ВСЕГО:

297 333.6

317 774.1

310 990.8

104.6

97.9

 

В 2018 году  мероприятия  муниципальных программ выполнены в объеме 310 990.8 тыс. руб. или на 104.6% от утвержденного первоначально объема финансирования и на 97.9 % от уточненного объема ассигнований, утвержденных муниципальными правовыми актами.

 

Наибольший удельный вес расходов бюджета города     сложился в размере:

48,2 процента (150 048.5 тыс. рублей) по муниципальной программе  «Развитие образования городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы;

12,4 процента (38 409.9 тыс. рублей) по муниципальной программе  «Развитие  муниципального управления  городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы;

9,2 процента (28 705.9 тыс. рублей) по муниципальной программе  «Развитие  культуры  городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы.

По другим муниципальным программам удельный вес в составе общих расходов  составил от 5.7 процента до 0.2 процента.

По данным управления социально-экономического развития города, на  финансирование муниципальных программ в 2018 году  кроме средств бюджета города, которые  составили  187 600,6 тыс. рублей,  из  федерального бюджета направлено  8 738,7 тыс. рублей, из областного бюджета поступило  114 651,5 тыс. рублей, и  36 277,7 тыс. рублей составили внебюджетные средства.

Из 156 целевых показателей установленных на 2018 год в муниципальных программах, плановые значения достигнуты по 117 показателям (75,0 процентов).

Достижение целевых показателей ниже среднего значения (75,0 процентов) сложилось по 6 муниципальным программам: МП "Развитие образования», МП "Содействие занятости населения», МП «Энергоэффективность и развитие энергетики», МП «Управление муниципальным имуществом», МП "Благоустройство на территории города», по Программе комплексного развития коммунальной инфраструктуры.

По 4 муниципальным  программам достигнуты все целевые показатели: МП «Развитие культуры», МП «Обеспечение безопасности и жизнедеятельности населения города», МП «Формирование современной городской среды».

В 2018 году наиболее низкий процент освоения бюджетных средств (менее 90.0%) сложился по муниципальной программе «Управление  муниципальным  имуществом городского округа города Котельнича Кировской области»  на 2017-2021 годы. Мероприятия в рамках муниципальной  программы  исполнены на 85.8%, так как по  2-м  муниципальным контрактам не приняты работы, ведется судебное производство.

Исполнение  бюджета по непрограммным направлениям деятельности

В 2018 году решением  о бюджете предусмотрены бюджетные ассигнования по непрограммным направлениям деятельности в сумме  2 849.3 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 2 849.1 тыс. рублей или 100.0 процентов  к уточненному плану.

В рамках непрограммной части осуществлены расходы на содержание Котельничской городской Думы и Контрольно-счетной  комиссии города Котельнича.

Исполнение  резервного  фонда

Решением о бюджете на 2018 год установлен размер резервного фонда администрации города  в объеме 200.0 тыс. рублей.

В течение 2018 года из резервного фонда  выделялись и корректировались бюджетные средства на основании двух правовых актов:

1. На основании постановления администрации города от 06.06.2018 № 389 «О выделении средств из резервного фонда» выделено 144,2 тыс. рублей, из них:

7,0 тыс. рублей на оплату  работ по оказанию транспортных услуг по обеспечению перевозок грузов и населения между правобережной и левобережной частью города Котельнича через реку Вятка в случае угрозы чрезвычайной ситуации в период половодья;

34,3 тыс. рублей на оплату проживания граждан, эвакуированных из заречной подтопляемой части города в период весеннего половодья в гостиничном комплексе "Вятка";

3.2 тыс. рублей на оплату работ по проведению санитарно-противоэпидемических мероприятий в заречной части города в период весеннего половодья;

99.7 тыс. рублей на оплату услуг по изготовлению ходовых трапов на подтопленной территории для безопасного передвижения населения в заречной части города.

2. На основании решения Котельничской городской Думы от 19.12.2018 № 119 «О внесении изменений в решение Котельничской городской Думы от 13.12.2017 № 132 «Об утверждении бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»,  бюджетные ассигнования в сумме 55, 8 тыс. рублей  перераспределены на другие муниципальные программы в связи с экономией.

Таким образом, исполнение резервного фонда за 2018 год составило 144.2 тыс. рублей или 72.1 процента от выделенных средств. Оказались невостребованными  бюджетные средства в сумме 55.8  рублей.

Изменение размера резервного фонда администрации города, а также его исполнение осуществлено с соблюдением требований, установленных статей 81 Бюджетного кодекса  РФ.

Дорожный фонд

Согласно пункту   3 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской  области, утвержденного  Решением Котельничской городской Думы  от 30.05.2018 № 52, объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда сформирован на 2018 год в объеме 17 858.2 за счет поступления следующих доходных источников:

Таблица 8.Тыс. рублей

Наименование показателей

Объем дорожного фонда, тыс. рублей

2018 год

утверждено

в бюджете

2018 год

уточненный

план

2018 год

исполнение

Источники  формирования дорожного  фонда

17858.2

17 985.1

16 928.6

акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в бюджет города

1 559.5

1 681.8

1 702.7

безвозмездные поступления в виде субсидий от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения

5 237.0

5 237.0

5 237.0

поступления налоговых и неналоговых доходов

11 061.7

11 066.3

9 988.9

 

В 2018 году расходы за счет средств дорожного фонда  составили 16 928.6 тыс. рублей или 94.1% к годовому уточненному плану. Не освоение средств дорожного фонда составило 1 056.5 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования дорожного фонда запланированы  в рамках муниципальной программы «Сохранение и развитие улично-дорожной сети, организация транспортного обслуживания населения городского  округа  города  Котельнича  Кировской области»  на 2017 - 2021 годы  и направлены в 2018 году   на цели, установленные пунктом 5 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда – на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения.

Наибольший удельный вес в расходах дорожного фонда в 2018 году составили расходы на текущее содержание  улично-дорожной сети и  текущее содержание  тротуаров – 67.2% или 11 383.2 тыс. рублей.

 

Анализ выполнения муниципального  задания на оказание муниципальных услуг

Как следует из Приложения 2 к Пояснительной записке к годовому отчету за 2018 год,  муниципальное задание на оказание муниципальных услуг,  утвержденное постановлением администрации города от 26.12.2017 № 971а «Об утверждении муниципального задания на оказание муниципальных услуг учреждениями в разрезе главных распорядителей средств бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области в части показателей, характеризующих объем оказываемых муниципальных услуг на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов»,  не выполнено по 4-м показателям (не выполнены 3 показателя Управлением образования и 1 показатель отделом культуры) из утвержденных 44-х показателей.

Управлением образования причины невыполнения отражены в Пояснительной записке к годовому отчету только по одному показателю: «Реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования» - невыполнение обусловлено отсутствием детей в дошкольных образовательных учреждениях  в течение года по заявлениям родителей с сохранением места в дошкольном образовательном учреждении на срок более 1 месяца, закрытие групп на карантин.

По другим показателям,  характеризующим объем оказываемых муниципальных услуг,  причины не выполнения не раскрыты.

Отделом культуры в разделе 2 «Результаты деятельности» Пояснительной записки к годовому отчету отдела культуры  отражены совсем другие показатели, а не те, которые  утверждены  постановлением администрации города Котельнича от 26.12.2017  № 971а Отделу культуры на 2018 год.

В Пояснительной записке к годовому отчету об исполнении бюджета города Котельнича за 2018 год в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» причины не выполнения муниципального задания Управлением образования (2 показателя)  и Отделом культуры (1 показатель) не раскрыты.

В разделе 2  к тому же  отражены показатели, не соответствующие  муниципальному  заданию на оказание муниципальных услуг,  утвержденному  постановлением администрации города от 26.12.2017 № 971а  (Приложение 2 к Пояснительной записке к годовому отчету за 2018 год). Таблица 9.

Таблица 9.

В Приложении 2

Отражено в отчете

Наименование показателя

 

Наименование показателя

 

Среднегодовое количество учащихся муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей

920 человек

Среднегодовое количество учащихся муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей

1 141 человек

Реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования, среднего общего образования, основного общего образования

Среднегодовое количество учащихся

фактически

1939 человек

В  сфере предоставления услуг по основному общему и среднему (полному) общему образованию

Среднегодовое количество учащихся

фактически

1919 человек

Услуга по библиотечному и информационному обслуживанию пользователей библиотеки в стационарных условиях

(количество посещений библиотеки, человек)

63 975

человек

Количество выданных документов из библиотечных фондов муниципальных библиотек города

67 044 экземпляров

 

ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

Решением Котельничской городской Думы от 13.12.2017 № 132 «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ  город Котельнич Кировской области  на 2018  год и плановый период 2019 и 2020 годов» бюджет города на 2018 год был утвержден с дефицитом 832.1 тыс. рублей.

С учетом изменений, внесенных в течение года решениями Котельничской городской Думы, размер дефицита увеличился на 112,6 тыс. рублей или на 13.5% и составил 944.7 тыс. рублей и не превысил ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 96 Бюджетного кодекса Российской Федерации для  покрытия дефицита бюджета города  направлялись следующие источники внутреннего финансирования:

1. Разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации – 7 642.2 тыс. рублей, в том числе:

- получение кредитов от кредитных организаций – 34 272.7 тыс. рублей;

- погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями – 26 598.5  тыс. рублей.

2. Разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации – 4 000.0 тыс. рублей, в том числе:

- получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации – 3 000.0 тыс. рублей;

- погашение бюджетных кредитов, полученных  от других бюджетов бюджетной системы  Российской Федерации – 7 000.0  тыс. рублей.

3. Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 2 729.5  тыс. рублей.

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ

Пунктом 24  решения  Котельничской городской Думы от 13.12.2017 № 132 «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ  город Котельнич Кировской области  на 2018  год и плановый период 2019 и 2020 годов» установлен верхний предел муниципального долга города на 1 января 2019  года в сумме 30 598.5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2019 года  объем внутреннего муниципального долга увеличен на 3 674.2   тыс. рублей, или на 12 процентов, и составил 34 272.7 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга  на 2018  год решением  о бюджете были утверждены в сумме 2 281.5 тыс. рублей. Фактическое освоение  составило 100.0%. Уплачено процентов за пользование кредитными ресурсами в 2018 году в сумме 2 281.5 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга, установленный п.3. ст. 107 БК РФ не нарушен.

Доля расходов на обслуживание муниципального долга не превысила 15-ти процентный размер объема расходов бюджета города, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленный статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Бюджетные кредиты юридическим лицам из бюджета города не предоставлялись.

Муниципальные гарантии в 2018 году не предоставлялись.

Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности получателей средств  бюджета города  характеризуется следующими показателями:

 

Таблица 10,  рублей

Показатель

По состоянию на 01.01.2018, всего

в т. ч. просроченная

По состоянию на 01.01.2019,

всего

в т. ч. просроченная

Дебиторская задолженность (авансирование)

12 297 255.35

4 308 478.28

11 256 583.79

4 125 914.12

Кредиторская задолженность (задолженность поставщикам и подрядчикам)

11 989 247.70

3 798 763.52

11 666 107.62

67 278.09

 

Согласно отчетным данным по состоянию на 01.01.2019 года дебиторская задолженность получателей средств бюджета города  сократилась к уровню 2017 года на 1 040 671.56 рублей и составила 11 256 583.79 рублей (из них просроченная – 4 125 914.12 рублей).  Снижение задолженности обусловлено в основном  сокращением  недоимки по имущественным налогам и задолженности по арендным платежам;

Просроченная дебиторская задолженность в сумме 4 125 914.12 рублей образовалась по налоговым платежам и по доходам от прочих сумм принудительного изъятия  (администрируемым федеральными органами исполнительной власти).

Кредиторская задолженность сократилась на 323 140.08 рублей и составила на 01.01.2019 года 11 666 107.62 рублей.

Наибольший объем кредиторской задолженности числится по начисленным взносам на капитальный ремонт жилого фонда – 3 114 890.20  рублей, переплате  по имущественным налогам  – 2 150 532.30 рублей, 1 165 817.06 рублей – по коммунальным услугам, 2 092 546.78 рублей – начислены расходы по строительству теплотрассы и другие.

По состоянию на 01.01.2019 года муниципальными учреждениями города допущена просроченная кредиторская задолженность в сумме 67 278.09  рублей, которая образовалась за не своевременную оплату Управляющей компании, осуществляющей расчет платы за наем муниципального жилья.

В 2018 году имеет место сокращение просроченной кредиторской задолженности на 3 731 485.43 рублей, в том числе за счет сокращения задолженности по коммунальным услугам,  услугам по содержанию имущества (взносам на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме).

 

Анализ осуществления внутреннего финансового аудита и внутреннего финансового контроля  главными администраторами бюджетных средств бюджета города Котельнича

 

В соответствии со статьей 1602-1 БК РФ к бюджетным полномочиям главных распорядителей бюджетных средств отнесено осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

В целях реализации данных полномочий постановлением администрации города Котельнича от 18.07.2018 года № 509 утвержден Порядок осуществления внутреннего  финансового  контроля  и внутреннего финансового аудита.

Проверки выполнения Порядка осуществления внутреннего  финансового  контроля  и внутреннего финансового аудита проведены в 3 главных администраторах бюджетных средств, имеющих подведомственные учреждения (в отделе культуры, Управлении образования и администрации города Котельнича).

По результатам проверок установлено, что в 2018 году все 3 главных администратора бюджетных средств  не  осуществляли  мероприятия по внутреннему финансовому контролю по уровню подведомственности, в том числе путем   проведения ревизий, проверок отчетности о результатах использования бюджетных ассигнований при выполнении муниципальных заданий, выполнения муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров, осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Правовая база для выполнения функций по  внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту не сформирована у 6 главных  администраторов бюджетных  средств.

Полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля  и внутреннего  финансового аудита  в правовые акты в соответствии с Порядком,  утвержденным постановлением администрации города от 18.07.2018 года № 509, не внесены.

В целом, исходя из изложенных фактов, можно сделать вывод о том, что процесс организации проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита  главными администраторами средств бюджета города не налажен.

Анализ бюджетного процесса

В соответствии со ст. 7  Положения о Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  одним из основных полномочий КСК является анализ бюджетного процесса в муниципальном образовании и подготовка предложений, направленных на его совершенствование.

Базовым документом для организации бюджетного процесса в городе является утвержденное Котельничской городской Думой  «Положение о бюджетном устройстве и бюджетном  процессе в муниципальном образовании город Котельнич Кировской области».

 

В 1 квартале  2019 года   Контрольно-счетной комиссией проведены  экспертно-аналитические  мероприятия  по соблюдению требований Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ город Котельнич Кировской области:

1. Проверка соблюдения сроков и правил составления сводной бюджетной росписи расходов бюджета города Котельнича, доведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до   распорядителей и получателей  бюджетных средств в 2018 году  и на 2019 год.

По результатам проверки   установлено  отсутствие контроля  со стороны  управления финансов администрации города за соблюдением  Порядка      составления и ведения     бюджетных  росписей главных распорядителей бюджетных средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета  муниципального образования  городской округ город Котельнич Кировской области и внесения изменений в них, утвержденного приказом управления  финансов от 30.12. 2015 года № 51.

Согласно утвержденному Порядку  главные  распорядители бюджетных средств составляют и утверждают бюджетные росписи в соответствии с ассигнованиями, утвержденными сводной бюджетной росписью бюджета города, и ЛБО, утвержденными  управлением финансов администрации города.

Однако данный приказ главными   распорядителями  бюджетных средств не выполняется и управлением  финансов его исполнение не контролируется.

На начало  проверки бюджетные росписи на 2018 и 2019 годы главными   распорядителями  бюджетных средств не составлены  и не утверждены (за исключением управления финансов и управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича).

Бюджетные росписи  составлены  и  утверждены главными   распорядителями  бюджетных средств на  2019 год в ходе проверки.

2.  Проверка соблюдения главными распорядителями бюджетных средств города Котельнича  требований к составлению и исполнению бюджетной сметы в 2018 году и на 2019 год.

Проверкой установлены  нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет (пункт 2 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ,  ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе в городе Котельниче) в  отделе культуры, управлении образования, администрации города.

При выборочной  проверке обоснованности расчетов к бюджетным сметам  выявлены  нарушения и замечания в управлении образования, администрации города.

 

3. Проверка учета расходных обязательств и оценки объема средств бюджета города, необходимых для их исполнения в  соответствии с порядком ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Котельнич  в 2018 году и на 2019 год.

В ходе проверки установлено отсутствие  должного контроля  со стороны управления финансов администрации города за выполнением постановления администрации города от 10.03.2017 № 139 «Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области»:

- плановые и уточненные реестры  расходных обязательств 4-х ГРБС  в 2018 и 2019 годах  не составлялись  и в управление финансов не представлялись;

- уточненные  Реестры  2018 года, 2019 года   на  официальном Интернет-сайте муниципального образования не размещались.

АНАЛИЗ  ГОДОВОЙ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Результаты проверки и анализа составления и представления бюджетной отчетности, ведения бюджетного учета главными администраторами средств бюджета

Контрольно-счетной комиссией  проведена внешняя проверка бюджетной отчетности за 2018  год 6  главных администраторов доходов бюджета.

Проверка проводилась с выходом к субъекту отчетности, с использованием  Главной книги и других регистров бухгалтерского учета. А также на основе бюджетной отчетности  главных администраторов бюджетных средств   за 2018 год в составе, определенном Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н.

Полнота представления и своевременность составления  отчетности

В соответствии с приказом управления  финансов администрации города  от 30.03.2012 № 11 «Об утверждении Порядка составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности  главными администраторами  средств бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области», главные администраторы  средств бюджета города составляют сводную бюджетную и бухгалтерскую отчетность.

Годовая отчетность представляется в управление  финансов в срок согласно утвержденному графику.

В соответствии с графиком бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных  средств: Отдела культуры, Управления финансов, Управления имуществом и Котельничской городской Думой   представлена в управление финансов своевременно, за исключением Управления образования и Администрации города.

Внешняя проверка бюджетной отчетности показала, что годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных  средств в основном  сформирована в полном объеме.

Учетная политика

В соответствии с Федеральным  стандартом «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» (приказ № 256н)   главными  администраторами  бюджетных  средств должны быть внесены изменения в учетную политику для целей бухгалтерского учета с 2019 года. Утвердить учетную политику бюджетного учреждения нужно было до 31 декабря 2018 года.

На момент проверки учетная политика  в новой редакции, с учетом изменений, главными  администраторами бюджетных  средств (за исключением Управления имуществом и земельными ресурсами города) не утверждена.

 

Оценка достоверности годовой бюджетной отчетности

При проведении выборочной проверки  контрольных соотношений между показателями форм годовой  бюджетной отчетности расхождений не установлено.

Для  оценки достоверности годового отчета об исполнении бюджета Контрольно-счетной комиссией дополнительно  рассматривалась отчетность главных администраторов бюджетных  средств за предыдущий 2017 год, Главная книга в разрезе аналитических счетов, регистры бухгалтерского учета, материалы инвентаризации.

В ходе проверки у 3-х ГРБС (Отдел культуры, Управление образования и Администрация города) установлено, что бюджетная отчетность сформирована недостоверно. Установлены расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

В соответствии   со статьей  13 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 13 Положения о Контрольно-счетной комиссии города Котельнича и в целях  осуществления должностных полномочий, установленных действующим законодательством, Контрольно-счетной комиссией направлены  ГРБС требования о представлении письменных  объяснений  причины расхождений  сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

Письменные  объяснения представлены  Отделом  культуры, Управлением образования и Администрацией  города в течение 3 дней со дня получения требования Контрольно-счетной комиссии.

Всеми ГРБС в целях устранения расхождений,  внесены соответствующие изменения в Главную книгу.

 

Кроме того, данные годовой бюджетной отчетности не в полной мере подтверждены результатами инвентаризации активов и обязательств.

Установлены нарушения в проведении  инвентаризации активов и обязательств 4-х ГРБС.

В нарушение п. 3.44 – 3.48 Методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, ст. 11 Закона о бухгалтерском учете, п. 9 Инструкции N 33н, п. 7 Инструкции N 191н:

Отделом  культуры –   не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

Управлением  образования - не проведена сверка расчетов с дебиторами и кредиторами, бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

Администрацией города - не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками ни по одному из подведомственных учреждений.

Котельничской городской Думой  -  не проведена  сверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками.

 

Контрольно-счетной комиссией также проанализирована бюджетная  отчетность  за 2018 год главных  администраторов  в части доходов, зачисляемых в доход местных бюджетов, за которыми закреплены полномочия главного администратора по администрируемым доходам бюджета города Котельнича:

1.Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Кировской области (представлены баланс, формы отчетности 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 141.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 682.0 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – указано  48.1 тыс. рублей.

 

2. Территориальный орган Федеральной службы  государственной статистики по Кировской области (формы отчетности 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка)). Код администратора - 157.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 23.0 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 23.0 тыс. рублей.

 

3. Кировское УФАС России - территориальный орган Федеральной антимонопольной службы (формы отчетности 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка) 0503164, 0503169). Код администратора - 161.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 3.0 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 3.0 тыс. рублей.

 

4. Главное управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Кировской области (формы отчетности 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 177.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 16.4 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 16.4 тыс. рублей.

 

5. Управление Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по Кировской области (формы отчетности  баланс, 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 180.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 80.5 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 80.5 тыс. рублей.

6. УФНС России по Кировской области (формы отчетности баланс, 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 182.

В 2018 году  от администратора   поступило налоговых и неналоговых доходов   в бюджет города в сумме 109.9 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 9 961.992 тыс. рублей.

 

7. Управление Министерства внутренних дел  Российской Федерации по Кировской области (формы отчетности  баланс, 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 188.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 1 335.0 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 1 335.0 тыс. рублей.

 

8. Управление Министерства юстиции  Российской Федерации по Кировской области (формы отчетности  баланс, 0503110, 0503121, 0503160 (Пояснительная записка), 0503169). В 2018 году  от администратора   поступлений    в бюджет города  не было. (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

 

9. Управление  ветеринарии  Кировской области (формы отчетности  0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), Таблица № 1,  0503164, 0503169). Код администратора - 811.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 87.6 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 87.6 тыс. рублей.

 

10. Министерство  финансов  Кировской области (формы отчетности  0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164, 0503169). Код администратора - 812.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 15.0 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 15.0 тыс. рублей.

 

11. Государственная инспекция по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники  Кировской области (формы отчетности  баланс, 0503110, 0503121, 0503123, 0503127, 0503160 (Пояснительная записка), 0503164,0503169). Код администратора - 814.

В 2018 году  от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 6.9 тыс. рублей (Приложение № 1 к проекту решения об исполнении бюджета города за 2018 год).

В отчетности администратора – 6.9тыс. рублей.

 

Не представили бюджетную отчетность за 2018 год:

 

1. Федеральная служба по надзору в сфере природопользования (от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 483.4 тыс. рублей).

 

2.Федеральное казначейство (от администратора   поступило акцизов в бюджет города в сумме 1 702.7 тыс. рублей).

 

3. Федеральная служба по надзору в сфере транспорта (от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 10.5 тыс. рублей).

 

4. Федеральная служба судебных приставов (от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 64.1 тыс. рублей).

 

5. Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору (от администратора   поступило штрафов, санкций  в бюджет города в сумме 3.3  тыс. рублей).

Таким образом, управлением финансов  недостаточно предъявлены     требования к годовой бюджетной  отчетности  за 2018 год главных  администраторов бюджетных средств  в части доходов, зачисляемых в местные бюджеты.

Из 16-ти главных  администраторов доходов отчетность представлена только по 11-ти (69%).  У 5 из них годовая бюджетная отчетность представлена не в полном составе. По 2 главным  администраторам установлены расхождения в полученных  и перечисленных суммах штрафов, санкций (Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Кировской области), налоговых и неналоговых доходов (УФНС России по Кировской области). Расхождение составляет 10 486.0 тыс. рублей.

Выводы и предложения

Бюджет города Котельнича  за 2018 год исполнен по доходам в сумме 312 895.2 тыс. рублей или  на 99,7 процента от уточненного годового плана, по расходам в сумме  313 839.9 тыс. рублей или 97,9 процента от уточненного плана, с дефицитом в сумме 944.7 тыс. рублей.

 

Исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города  осуществлялось в соответствии с решением о бюджете на основании принятых в установленном порядке расходных обязательств.

 

Вместе с тем, на фоне недостатка доходной базы бюджета и, как следствие, недофинансирования предусмотренных бюджетом расходов в 2018 году расходы администрации города на исполнение судебных исков составили 133.2 тыс. рублей. Расходы на исполнение судебных актов в части уплаты штрафов, пени, судебных издержек не отвечают установленному статьей 34 БК РФ принципу эффективности использования бюджетных средств и являются неэффективными расходами бюджета.

 

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год показали, что бюджетная отчетность 3-х ГРБС на момент проверки была сформирована недостоверно. Установлены расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой.

Установленные факты искажения отдельных показателей бюджетной отчетности Отделом культуры, Управлением образования и Администрацией города устранены в ходе проверки. По требованию КСК внесены необходимые записи на счетах и регистрах бухгалтерского учета и Главной книге.

Одной из причин недостоверности бюджетной отчетности главных администраторов средств  бюджета,  следует отметить недостаточный уровень организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита у главных администраторов за подведомственными им учреждениями.

Правовая база для выполнения функций по  внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту у главных администраторов бюджетных  средств   не сформирована.

Полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля  и внутреннего  финансового аудита  в правовые акты главных администраторов бюджетных  средств, в соответствии с Порядком,  утвержденным постановлением администрации города от 18.07.2018 года № 509, не внесены.

 

Учетная политика на 2019 год с учетом  положений Федерального  стандарта «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», главными  распорядителями бюджетных  средств (за исключением Управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича) не утверждена.

 

В целях устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города  и бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета за 2018 год, главным администраторам (распорядителям) бюджетных средств бюджета города Котельнича направлены представления Контрольно-счетной комиссии   об их устранении.

 

Таким образом, учитывая, что по требованию Контрольно-счетной комиссии расхождения   сведений  в формах  годовой отчетности  с Главной книгой устранены,  выявленные нарушения не повлияли на достоверность кассового исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета города,

Контрольно-счетная комиссия  города Котельнича  рекомендует Котельничской городской Думе принять решение об утверждении отчёта об исполнении бюджета  муниципального образования город Котельнич Кировской области  за 2018 год.

 

 

 

 

Председатель

Контрольно-счётной комиссии

города Котельнича                       Л.В. Родионова

 

 
Об отчете контрольно-счетной комиссии за 2018 год

Решением Котельничской городской Думы от 27.03.2018 одобрен отчет о деятельности Контрольно-счетной комиссии города Котельнича за 2018 год

Вложения:
ФайлРазмер файла
Скачать файл (34.1 Отчет КСК  за 2018 год.doc)34.1 Отчет КСК за 2018 год.doc175 Kb
 
28 марта 2019 года

I. В соответствии с планом  работы КСК на 2019 год,  в 1 квартале  2019 года   Контрольно-счетной комиссией проведены  экспертно-аналитические  мероприятия по соблюдению требований Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ город Котельнич Кировской области:

 

1. Проверка соблюдения сроков и правил составления сводной бюджетной росписи расходов бюджета города Котельнича, доведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до   распорядителей и получателей  бюджетных средств в 2018 году  и на 2019 год.

Выводы и предложения по результатам проверки:

Сводная бюджетная роспись на 2018 и на 2019 годы утверждена своевременно, в течение 2-х дней со дня принятия решения о бюджете.

Показатели  сводной бюджетной росписи  соответствуют решению о  бюджете  города на 2018 год и плановый период 2019 -2020  годов, решению о  бюджете  города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Расхождений в объемах бюджетных ассигнований не установлено.

 

Показатели сводной росписи и лимиты бюджетных обязательств доведены до главных распорядителей средств бюджета города  соответствующими уведомлениями согласно положениям п.5 ст. 217 БК РФ  до начала  финансового года.

 

Вместе с тем, Контрольно-счетной комиссией отмечено отсутствие контроля  со стороны  управления финансов администрации города за  Порядком      составления и ведения     бюджетных  росписей главных распорядителей бюджетных средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета  муниципального образования  городской округ город Котельнич Кировской области и внесения изменений в них.

В соответствии со статьей  217 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказом управления  финансов от 30.12. 2015 № 51 утвержден Порядок      составления и ведения     бюджетных  росписей главных распорядителей бюджетных средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета  муниципального образования  городской округ город Котельнич Кировской области и внесения изменений в них.

Согласно утвержденному Порядку  главные  распорядители бюджетных средств составляют и утверждают бюджетные росписи в соответствии с ассигнованиями, утвержденными сводной бюджетной росписью бюджета города, и ЛБО, утвержденными  управлением финансов администрации города.

Однако данный приказ главными   распорядителями  бюджетных средств не выполняется и управлением  финансов его исполнение не контролируется.

 

На начало  проверки бюджетные росписи на 2018 и 2019 годы главными   распорядителями  бюджетных средств не составлены  и не утверждены (за исключением управления финансов и управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича).

Бюджетные росписи  составлены  и  утверждены главными   распорядителями  бюджетных средств на  2019 год в ходе проверки.

Контрольно-счетной комиссией по результатам проверки    рекомендовано  управлению финансов администрации города  осуществлять контроль  за соблюдением  главными распорядителями бюджетных средств приказа управления финансов от 30.12.2015 № 51 «Об утверждении  Порядка       составления и ведения     бюджетных  росписей главных распорядителей бюджетных средств (главных администраторов источников финансирования дефицита) бюджета  муниципального образования  городской округ город Котельнич Кировской области и внесения изменений в них».

 

 

2.  Проверка соблюдения главными распорядителями бюджетных средств города Котельнича  требований к составлению и исполнению бюджетной сметы в 2018 году и на 2019 год.

Выводы и предложения по результатам проверки:

Проверкой установлены  нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет (пункт 2 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ,  ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе в городе Котельниче) в  отделе культуры, управлении образования, администрации города:

В нарушение Порядка  ведения бюджетных смет отделом культуры изменения в показатели сметы на 2019 год в общей сумме 285.6 тыс. рублей не  внесены (к проверке уточненные сметы не представлены).

При выборочной  проверке обоснованности расчетов к бюджетным сметам  выявлены  нарушения и замечания в управлении образования:

- неверно указана целевая статья;

- расчеты  к смете на 2019 год не подписаны начальником управления образования;

- расходы по смете завышены на 317.4 тыс. рублей.

При проверке выполнения администрацией города Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет установлено:

Уведомлением № 5 от 24 декабря 2018 года доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 157 585.5 тыс. рублей.

Фактически объем и распределение направлений расходования средств бюджета города по администрации представлены в сметах на 130 930.7 тыс. рублей, отсутствуют сметы на 26 655.0 тыс. рублей (не представлены к проверке, например, сметы ЕДДС).

При выборочной  проверке обоснованности расчетов к бюджетным сметам  выявлены  нарушения и замечания:

- в 7 случаях неверно указана целевая статья, код расхода, подраздел;

- в 7 случаях в расчетах к сметам фигурирует 2018 год вместо 2019, 2021 год вместо 2019 года;

- в 3 случаях расчеты, бюджетные сметы   не подписаны исполнителем;

-  в 4 случаях расходы по смете завышены в общей сумме  на 1 371.9  тыс. рублей (по расчетам сумма составляет 7 220.5 тыс. рублей, в смете утверждено 8 592.4 тыс. рублей);

- в 1 случае расходы по смете занижены   на 44.6  тыс. рублей (по расчетам сумма составляет 97.2  тыс. рублей, в смете утверждено 52.6 тыс. рублей);

- в 3 случаях к бюджетным  сметам  нет расчетов на общую сумму 154.06 тыс. рублей.

Управлению финансов администрации города представить в Контрольно-счетную комиссию города Котельнича информацию о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и замечаний.

3. Проверка учета расходных обязательств и оценки объема средств бюджета города, необходимых для их исполнения в  соответствии с порядком ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Котельнич  в 2018 году и на 2019 год.

Выводы и предложения по результатам проверки:

Представленный реестр расходных обязательств  в целом соответствует требованиям нормативных документов, регламентирующих порядок его ведения.

Итоговые суммы расходных обязательств в уточненном  реестре расходных обязательств  соответствуют показателям решений Котельничской городской Думы о бюджете города Котельнича на 2018 год, 2019 год и плановый период 2020-2021 гг.

Вместе с тем, в ходе проверки установлено отсутствие  должного контроля  со стороны управления финансов администрации города за выполнением постановления администрации города от 10.03.2017 № 139 «Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области»:

- плановые и уточненные реестры  расходных обязательств 4-х ГРБС  в 2018 и 2019 годах  не составлялись  и в управление финансов не представлялись;

- уточненные  Реестры  2018 года, 2019 года   на  официальном Интернет-сайте муниципального образования не размещались.

 

Управлению финансов администрации города предложено ведение реестра  расходных обязательств осуществлять в тесном взаимодействии  с главными распорядителями средств бюджета в соответствии с  постановлением  администрации города от 10.03.2017 № 139.

 

II. В стадии завершения  экспертно-аналитическое мероприятие «Аудит муниципальных закупок на строительство теплотрассы к многоквартирному жилому дому по ул. Победы, 60 города Котельнича    в 2018 году», который проводится в соответствии с планом  работы КСК на 2019 год.

III. В рамках  проведения внешней проверки отчета  об исполнении бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области за 2018 год,  Контрольно-счетной комиссией начата проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год:

Управление образования

Отдел культуры

Управление финансов

Управление имуществом и земельными ресурсами города

Администрация города

Котельничская городская Дума

 

Основная цель проверки бюджетной отчетности – это контроль достоверности бюджетной  отчетности администраторов доходов, и, как следствие, годового отчета об исполнении бюджета, законности и результативности деятельности по исполнению бюджета в отчетном финансовом году.

 
08 февраля 2019 года

В соответствии с планом  работы КСК на 2019 год,  с  21  января 2019 года   Контрольно-счетной комиссией проводятся  экспертно-аналитические  мероприятия по соблюдению требований Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ город Котельнич Кировской области:

 

Проверка соблюдения сроков и правил составления сводной бюджетной росписи расходов бюджета города Котельнича, доведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до   распорядителей и получателей  бюджетных средств в 2018 году  и на 2019 год.

 

Проверка соблюдения главными распорядителями бюджетных средств города Котельнича  требований к составлению и исполнению бюджетной сметы в 2018 году и на 2019 год.

 

Проверка учета расходных обязательств и оценки объема средств бюджета города, необходимых для их исполнения в  соответствии с порядком ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Котельнич  в 2018 году и на 2019 год.

 

Объекты  экспертно-аналитического  мероприятия: отдел  культуры города Котельнича;   управление образования города Котельнича, управление финансов администрации города Котельнича, управление имуществом и земельными ресурсами города Котельнича, администрация города Котельнича, Котельничская городская Дума.

 

 

 
21 декабря 2018 года

 

16 ноября 2018 года  завершена проверка Управления имуществом и земельными ресурсами города Котельнича по вопросу эффективности управления муниципальным имуществом и землями города.

В рамках контрольного мероприятия выборочно проверено использование муниципального имущества, переданного в хозяйственное  ведение  муниципальных унитарных предприятий, в оперативное управление муниципальных учреждений, муниципального имущества, числящегося  в муниципальной казне.

В целом проверка показала, что Управлением имуществом и земельными ресурсами  города Котельнича принимаются определенные  меры по увеличению доходного потенциала города, своевременному поступлению неналоговых доходов от продажи и использования земли и муниципального  имущества:

- при помощи активной работы  комиссии по контролю за поступлением арендной платы за землю и муниципальное имущество в бюджет города  привлечено дополнительно доходов в сумме  479.9 тыс. рублей за 9 месяцев 2018 года и  477.1 тыс. рублей в 2017 году;

- в результате  претензионно-исковой работы обеспечено поступление доходов от аренды земли и муниципального имущества в бюджет города в сумме  939.5  тыс. рублей за 9 месяцев 2018 года и  1 056.2  тыс. рублей в 2017 году.

В то же время резервы увеличения использования земли использованы не в полной мере:

- Значительные земельные площади города не имеют собственника или арендатора и соответственно не являются источниками доходов для бюджета города.

- Проверки использования земельных участков, проведенные Управлением,  показали наличие фактов использования земельных участков  с различного рода нарушениями, без правоустанавливающих документов, что также приводит  к неполному поступлению доходов от использования земли.

Прогнозные Планы приватизации подготавливаются и принимаются без должной проработки и как следствие этого, ни один из них не выполнен даже наполовину.  За период  2017 – 2018 годов (по состоянию на 01.10.2018)  Программы (планы) приватизации выполнены в среднем на 38.1%.

 

В результате невыполнения Плана  приватизации в 2017 году   в бюджет города  недополучено доходов от приватизации муниципального имущества в сумме 230,9 тыс. рублей, в 2016  году - 1 665.5  тыс. рублей, по состоянию на 01.10.2018– 2 496.4 тыс. рублей.

 

Поправки в муниципальную программу  и в бюджет города вносятся  по факту продажи имущества, на начальном этапе планирование некоторых  объектов к продаже не осуществляется. Несвоевременное включение объектов в План приватизации свидетельствует о недостаточно эффективном управлении муниципальным имуществом.

 

Подход к проведению  оценки объекта муниципального имущества для целей реализации (по выбору оценочной компании)  недостаточно продуманный и рациональный.

 

Проверкой использования муниципального имущества установлено наличие неиспользуемого в течение длительного времени движимого и недвижимого имущества. Значительная  часть неиспользуемого имущества находится в неудовлетворительном состоянии.

Ситуация с неиспользуемыми  и находящимися в ненадлежащем состоянии объектами муниципальной собственности сложилась не только в проверяемом периоде, но и  на протяжении ряда лет, и  усугубляется из года в год, что приводит к неэффективным расходам на их содержание (уплату налогов, на оплату коммунальных услуг пустующих помещений и другие расходы).

В учете выборочно обследованных 15-ти учреждений числится 95 объектов неиспользуемого имущества, общая балансовая стоимость которых составляет 4 916 738.41 рублей, остаточная – 1 936 813.16 рублей.

 

Использование муниципального имущества в качестве источника неналоговых доходов осуществляется недостаточно эффективно.

Неналоговые доходы, администрируемые Управлением имуществом и земельными ресурсами, поступают в бюджет города не стабильно.

Прирост доходов обеспечивается  в основном  за счет реализации муниципального имущества и продажи земельных участков, поступления которых носят несистемный характер.

В то же время по состоянию на 01.01.2018  года задолженность по неналоговым доходам  увеличилась на 12,4% по сравнению с данными  01.01.2017 года и на 44.9% за четыре предыдущих года.

Сумма недоимки, а  также динамика задолженности по арендным платежам, характеризует сумму недополученных доходов в бюджет города.

 

Контрольно-счетной комиссией предложено:

Управлению имуществом и земельными ресурсами проводить более активную работу по усилению администрирования доходов от аренды и продажи земли, что  будет способствовать  увеличению налогооблагаемой базы для неналоговых доходов.

 

Активизировать  работу  по  разграничению госсобственности на землю, в результате которой  возможно  привлечение новых арендаторов, дополнительных доходов бюджета города.

Более основательно  подходить к разработке прогнозного Плана приватизации муниципального имущества.

Не допускать безрезультативных и неэффективных расходов бюджета города.

В соответствии с целями и задачами управления и распоряжения муниципальным имуществом способствовать оптимизации муниципальной собственности.

Деятельность  Управления  имуществом и  земельными ресурсами города должна быть усилена и направлена  на достижение наибольшего экономического эффекта от управления муниципальным имуществом в рамках законодательной базы Российской Федерации и местного самоуправления:  на эффективное управление муниципальным имуществом в целях достижения роста доходной части бюджета города, на  организацию рационального его использования.

По результатам проведения контрольного  мероприятия «Аудит эффективности  управления муниципальным  имуществом и землями города Котельнича» начальнику Управления  имуществом и  земельными ресурсами города Котельнича направлено представление Контрольно-счетной комиссии об устранении выявленных нарушений.

Отчет  о результатах  контрольного  мероприятия «Аудит эффективности  управления муниципальным  имуществом и землями города Котельнича» направлен председателю Котельничской городской Думы.

Информация о результатах  проверки  направлена главе города Котельнича.

 

В период с 26 по 10  декабря 2018 года проведена  экспертиза      проекта   решения  Котельничской городской Думы «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов». Подготовлено   заключение на проект решения Думы.

Основные выводы, изложенные в заключении КСК по результатам проведенной экспертизы проекта решения:

1. Бюджет города  на 2019, 2020  годы  спланирован бездефицитным. На 2021 год планируется превышение расходов над доходами, с дефицитом  бюджета в сумме 1 793.7 тыс. рублей.

2. Формирование проекта бюджета города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлялось в основном в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения   «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Котельниче».

При формировании бюджета города, а именно при планировании отдельных показателей, таких как резервный фонд, верхний предел муниципального долга, условно-утвержденные расходы, определенными статьями Бюджетного кодекса РФ устанавливаются отдельные нормативы, которые не должны быть превышены. В рассматриваемом проекте бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов все перечисленные показатели утверждены в пределах установленных нормативов, то есть требования Бюджетного кодекса РФ соблюдены.

Сроки внесения проекта решения о бюджете на рассмотрение Котельничской городской Думе соответствуют статье 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положению  о бюджетном  процессе в муниципальном образовании городской округ город Котельнич Кировской области.

Все необходимые  муниципальные правовые акты для разработки проекта бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов приняты, правовая основа соблюдена.

3. Доходная часть бюджета города на 2019 год планируется в сумме 331 247.0 тыс. рублей со снижением к ожидаемому исполнению в 2018 году на 8 431.5 тыс. рублей или на 6.0%, что обусловлено уменьшением объема неналоговых доходов.

4. На плановый период 2020 и 2021 годов также планируется уменьшение доходной и расходной части бюджета города  по сравнению с ожидаемым исполнением 2018 года.

5. При формировании доходов бюджета города  учтены не все  источники неналоговых доходов, закрепленные за бюджетами городских округов  Бюджетным кодексом РФ.

6. Общий объем расходов бюджета города Котельнича на 2019 год проектом решения о бюджете предусматривается в размере 331 247.0 тыс. рублей, что на 15 139.2 тыс. рублей или на 4.8% выше ожидаемого исполнения расходов бюджета на 2018 год.

7. В 2019 году из 9 направлений расходов бюджета города  снижение планируется по 4 направлениям.   Рост планируется по расходам на жилищно-коммунальное хозяйство, на образование, социальную политику   и на  обслуживание муниципального  долга в связи с увеличением объема долговых обязательств.

8. На финансовое обеспечение 14 муниципальных программ проектом бюджета предусмотрено:

в 2019 году – 328 263.6 тыс. рублей (99,1% от общего объема расходов бюджета);

в 2020 году – 275 200.6 тыс. рублей (97,1% от общего объема расходов бюджета);

в 2021  году – 269 498.0 тыс. рублей (95,1% от общего объема расходов бюджета).

В общем объеме программных расходов бюджета наибольший удельный вес занимают расходы на реализацию муниципальной программы: «Развитие образования городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы – 46,9% в 2019 году, 49,1% в 2020 году, 48,6% в 2021 году.

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ, одновременно с проектом бюджета  города на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов представлены паспорта муниципальных программ.

Анализ муниципальных программ в сравнении с проектом бюджета показал, что не все представленные паспорта муниципальных программ содержат объемы бюджетных ассигнований в соответствии с проектом бюджета города.

Две  муниципальные программы требуют доработки после принятия бюджета города на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов в части корректировки объемов их финансирования.

7. Пояснительная записка к прогнозу социально-экономического развития города  на 2019-2021 годы составлена некачественно и не содержит информации о сопоставлении с ранее утвержденными параметрами прогноза, в соответствии с  требованиями  части 4 статьи 173 БК РФ.

Согласно части 4 статьи 173 БК РФ  прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

8. При сравнении параметров прогноза социально-экономического развития бюджета города Котельнича  на 2019-2021 годы с основными  бюджетообразующими  показателями, применяемыми  при формировании проекта бюджета города  на 2019  год и плановый период  2020-2021 годов,  выявлены  расхождения.

9. Пояснительная записка к проекту решения о бюджете не содержит  подробной информации   обоснованности формирования  расходов бюджета города, осуществляемых в рамках  муниципальных  программ   и непрограммных направлениях деятельности органов местного самоуправления.

С учетом замечаний и предложений, Контрольно-счетная комиссия  предложила проект  решения Котельничской городской Думы  «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на  2019 год и плановый период 2020-2021 годов» на  рассмотрение Котельничской городской Думой.

 

12-17  декабря 2018 года проведена  экспертиза      проекта   решения  Котельничской городской Думы о внесении поправок  в бюджет города на заседание Думы  19 декабря 2018 года.

Подготовлено   заключение на проект решения  Котельничской городской Думы «О внесении изменений и дополнений  в решение Котельничской городской Думы от 13.12. 2017 № 132 «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2019 год и плановый период 2019 и 2020 годов».

 

17-19  декабря 2018 года в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации  Контрольно-счетной комиссией города Котельнича подготовлено заключение по результатам экспертизы  отчета об  исполнении бюджета города Котельнича  за 9 месяцев  2018 года, утвержденного постановлением администрации города  от 15.11.2018  № 769.

 

В ходе  проведенной экспертизы установлено:

 

Доходы  бюджета города  за 9 месяцев 2018 года по отношению к уточненным годовым бюджетным назначениям исполнены на 71,0%, расходы – на 70,7%. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходная часть бюджета города сократилась  на 19 386,6 тыс. руб., или на 8.1%, расходы сократились на 7 645.4 тыс. руб. или на 3,3%.

Совокупная задолженность в консолидированный бюджет по налоговым доходам и неналоговым платежам на 01.10.2018 с начала текущего года уменьшилась на 2,0% и составила 23 553.4 тыс. рублей.

В  целом наблюдается снижение задолженности в консолидированный бюджет на 489.8. рублей, в том числе по налоговым доходам недоимка сократилась на 1 196.6 тыс. рублей или на 6.7%, по неналоговым доходам задолженность выросла на 11.2% или на 706.7 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2018 года низкое освоение средств бюджета отмечено по двум  направлениям:  социальная политика – 59,1%, жилищно-коммунальное хозяйство – 54,8%.

Из реализуемых в течение 2018  года 14 муниципальных программ по 10  программам исполнение за 9 месяцев 2018 года составило менее 75.0%.

Дефицит бюджета города  за 9 месяцев 2018 года составил 3 865.7 тыс. рублей.  За аналогичный период предыдущего года (по состоянию на 1 октября 2017 года) бюджет города  был исполнен с профицитом в сумме 7 875.5 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2018 года привлечено кредитов на 12.1 % больше аналогичного показателя за 9 месяцев 2017 года.

Расходы на обслуживание муниципального долга  по состоянию на 01.10.2018  выросли на  9.4 % к соответствующему показателю  предыдущего года.

 

Контрольно-счетной комиссией в настоящее время (и до конца текущего года) в связи с введением с 01.01.2019 года ставки аудитора составляется должностная инструкция аудитора, вносятся соответствующие изменения и дополнения в документы КСК.

Согласно утвержденному  плану работы КСК на 2019 год и в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной комиссией составляются  программы проверок, запланированных в 1 квартале 2019 года, и  запросы о предоставлении необходимых документов и информации для направления их в соответствующие органы местного самоуправления.

 

 
02 октября 2018 года

1. В соответствии с требованиями ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации,   статьей 6 Положения о Контрольно-счетной комиссии города Котельнича, статьей 34 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Котельниче Кировской области проведена  экспертиза отчета об исполнении бюджета города Котельнича за 1 полугодие 2018 года.

По результатам анализа исполнения доходной и расходной части бюджета города  Котельнича  за 1 полугодие 2018 года установлено:

Бюджет города за 6 месяцев 2018 года исполнен по доходам в сумме 145 507.8 тыс. руб., или 47,1 % к годовому уточненному плану, что ниже уровня аналогичного периода прошлого года на 28 272.0 тыс. рублей или на 16,3 %.

Исполнение бюджета по расходам составило 153 003.3 тыс. руб. или 48,4 % от уточненных годовых назначений, что ниже уровня аналогичного периода прошлого года на 7 565.6 тыс. рублей или на 1,3 %.

Недоимка по состоянию на 01.07.2018 года  по налоговым и неналоговым платежам в консолидированный бюджет города в целом  сократилась за полугодие (по сравнению с началом года) на 198.7 тыс. руб. и составила 23 844.5 тыс. рублей.

В том числе по налоговым доходам недоимка сократилась на 157.1 тыс. рублей,  по неналоговым доходам задолженность сократилась на 41.6 тыс. рублей.

Вместе с тем, допущен рост недоимки (задолженности) за полугодие по 7 доходным источникам на общую сумму 4 911.7 тыс. рублей:

По НДФЛ рост задолженности составил  3 166.6 тыс. рублей;

УСНО – 934.5 тыс. рублей;

Земельному налогу  с организаций – 225.6 тыс. рублей;

Транспортному  налогу с организаций – 258.1 тыс. рублей;

Доходам, от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые  разграничена – 94.3 тыс. рублей;

Доходам от аренды муниципального имущества  - 103.2 тыс. рублей;

По плате за наем муниципального имущества – 129.4 тыс. рублей.

 

Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2018 года исполнены в объеме 79 520.4 тыс. руб., что составило 47.1 % от уточненных годовых назначений.

 

По состоянию на 1 июля 2018 года бюджет города исполнен с дефицитом в сумме 7 495.5 тыс. рублей. Расходы на обслуживание муниципального долга составили 1 198.3 тыс. руб. или 46.1 % от годового плана.

Привлечены кредитные ресурсы в сумме 18 000.0 тыс. рублей. Погашен кредит в сумме 15 000.0 тыс. рублей. Задолженность по привлеченным кредитам по состоянию на 1 июля 2018 года составляет 33 598.3 тыс. рублей.

2.  В соответствии с пунктом 2 решения   Котельничской городской Думы   от 30.05.2018 № 53 «О результатах работы муниципальных предприятий за 2017 год», Контрольно-счетной комиссией города Котельнича, проведена внеплановая проверка обоснованности и эффективности предоставления субсидий  муниципальному  унитарному  предприятию  «Компания котельных и тепловых сетей» в 2017году и текущем периоде 2018 года.

Администрацией города МУП «ККиТС» предоставляются субсидии из городского бюджета на возмещение убытков, полученных в связи с превышением фактического расхода топлива на производство тепловой энергии над расходом топлива, заложенным в экономически обоснованном тарифе.

За два  года (2017 и текущий период 2018)  МУП «ККиТС» выделено из бюджета города  субсидий в денежном и ином выражении  в общей сумме 15 434.551 тыс. рублей.

В первом полугодии  2018 года  из бюджета города  были выделены средства для МУП ККиТС в размере  12 400.0 тыс. рублей из них:

1000.0 тыс. рублей в виде субсидий на возмещение убытков теплоснабжающих организаций. 999.1 тыс. рублей администрацией города перечислено ООО «Пермские ресурсы» в счет оплаты за МУП ККиТС за поставку каменного угля.

Дважды вносились поправки в бюджет 2018 года по увеличению расходов для МУП ККиТС на 11 400.0 тыс. рублей на приобретение каменного угля по решению Думы.

На 01.07.2018 МУП ККиТС передан  каменный  уголь на 5 088.084 рублей  в объеме 1320.0  тонн, приобретенный у ПАО «Т Плюс».

2017 год.

В 2017 года  из бюджета города  были выделены средства для МУП ККиТС в размере  9 346.467 тыс. рублей из них:

2 971.0 тыс. рублей в виде субсидий на возмещение убытков теплоснабжающих организаций.

Дважды вносились поправки в бюджет 2017 года по увеличению расходов МУП ККиТС:

на 3 471.0 тыс. рублей увеличена субсидия  решением Думы от 26 апреля 2017 года;

на  3 000.0 тыс. рублей увеличены расходы на приобретение каменного угля решением Думы от 26 июля 2017 года.

Освоение выделенных средств  за 2017 год составило 9 346.467 тыс. рублей из них:

1) 4 071.0 тыс. рублей администрацией города перечислено ООО «Троицкий гортоп» в счет оплаты за МУП ККиТС за поставку каменного угля;

2) на 2 875 467.88  рублей передан  каменный  уголь  МУП ККиТС по постановлению администрации города в количестве 840.0  тонн;

3 ) 2400.0 тыс. рублей были перечислены администрацией города  на расчетный счет  МУП ККиТС.

 

В 2017 году 2400.0 тыс. рублей были перечислены администрацией города  на расчетный счет МУП ККиТС.

Поступившие на расчетный счет предприятия денежные средства в сумме  2400.0 тыс. рублей  «ушли»  на выплату заработной платы и уплату налогов. Так как  расчетный счет  МУП ККиТС арестован, и поступившие денежные средства списаны с расчетного счета  согласно очередности списания денежных средств. Что не противоречит Порядку предоставления субсидий.

При наличии  трехстороннего Соглашения об исполнении обязательств третьим лицом,  бюджетные средства администрацией города в объеме 2400.0 тыс. рублей были бы  перечислены не  на расчетный счет  МУП ККиТС,  а перечислены поставщику в счет оплаты за МУП ККиТС за поставку каменного угля, что косвенно способствовало бы  экономии бюджетных средств.  Так как средства бюджета города  были бы направлены на   приобретение каменного угля с последующей передачей его  МУП ККиТС, а не на заработную плату и уплату налогов МУП ККиТС.

 

 

3. В третьем квартале 2018 года проведено контрольное мероприятие  «Проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию государственной программы в Кировской области «Развитие предпринимательства и внешних связей» на 2013 – 2020 годы» за 2016-2017 год и истекший период 2018 года.

Проверкой установлено:

По состоянию на 01.01.2018 года  на территории города  Котельнича зарегистрировано  912 субъектов среднего и малого предпринимательства, в том числе  3 субъекта среднего предпринимательства, 177 малых предприятий,  732 индивидуальных предпринимателя. Основной сферой деятельности субъектов малого предпринимательства является розничная и оптовая торговля.

За  2017 год в консолидированный бюджет города поступило налогов от субъектов малого предпринимательства в сумме 21 035.3 тыс. рублей.  Объем  налоговых поступлений от СМП в общем объеме налоговых поступлений составляет 19,5%.

Виды и формы поддержки субъектов предпринимательства регулируются Законом № 209-ФЗ, согласно ст.16 которого поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – СМСП) и организаций, образующих инфраструктуру поддержки СМСП, включает в себя:

- финансовую,

- имущественную,

- информационную,

- консультационную.

Органами местного самоуправления города Котельнича оказывается консультационная, информационная поддержка СМП, за исключением финансовой и инфраструктурной формы поддержки.

Хотя на создание инфраструктурной формы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства  городу Котельничу в свое время была оказана помощь из областного бюджета.

 

В 2012 году  на  ремонт  помещений под организацию Бизнес-инкубатора и оснащение его  материально-техническими ресурсами городу Котельничу  были выделены  субсидии из областного бюджета в сумме  4000,0 тыс. рублей. Из бюджета города  на софинансирование мероприятий областной целевой программы выделено 400,00 тыс. рублей.

Т.е. общая сумма бюджетных средств выделенных в 2012 году  на  ремонт  помещений под организацию Бизнес-инкубатора и оснащение его материально-техническими ресурсами составила 4400,0 тыс. рублей.

Фактически на обеспечение деятельности Бизнес-инкубатора было израсходовано  3476,0 тыс. рублей. Остатки неизрасходованных  средств в сумме  924,0 тыс. рублей были возвращены на лицевой счет администрации города.

Поступившие бюджетные средства израсходованы:

- в сумме 2300,0 тыс. рублей на ремонт помещений под организацию Бизнес-инкубатора.

- 136,807 тыс. рублей было израсходовано на ремонт водопровода, отопления, канализации, пожарного выхода в помещениях.

- 1039,2  тыс. рублей было потрачено на приобретение мебели, монтаж системы автоматической пожарной безопасности, на обустройство территории, оплату услуг по установке и вводу компьютеров.

Бизнес – инкубатор со всем его имуществом являлся муниципальной собственностью.

 

Встречной проверкой  28 ноября 2013 года (практически через год после ввода в эксплуатацию) в акте Контрольно-счетной комиссии была  отмечена невостребованность  помещений Бизнес-инкубатора.  Простаивали   офисы и другие помещения (компьютерный класс, администраторская)  и другие  рабочие места, оборудованные  компьютерами, оргтехникой, мебелью, телефонной связью.

Не пользовалась  спросом «переговорная» комната, оборудованная  мягкой мебелью, телевизором, кухонной и другой мебелью, душевой кабиной, водонагревателем.

14 августа 2015 года КСК была проведена проверка полноты устранения нарушений, выявленных предыдущим контрольным мероприятием.

При  визуальном осмотре помещений   Бизнес-инкубатора было  установлено:

С момента ввода в эксплуатацию Бизнес-инкубатора прошло почти 3    года (акт о приемке выполненных работ по ремонту помещений от   04.10.2012 года), но по-прежнему помещения Бизнес – инкубатора не пользуются спросом, не полностью используется офисное оборудование, мебель и другое имущество Бизнес - инкубатора. Так и не работает компьютерный класс.

Невостребованность  помещений бизнес-инкубатора в основном была обусловлена высокой стоимостью услуг по бизнес-инкубированию.

Изначально планировалось, что в Бизнес-инкубаторе начинающие предприниматели смогут взять в аренду помещения по льготной цене, а также получить комплекс юридических, бухгалтерских и консультационных услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности.

Фактически стоимость  услуг по бизнес-инкубированию сложилась высокая (из-за стоимости коммунальных платежей, начисляемых не только за предоставленное помещение, но и за места общего пользования, и пустующие помещения).

Плата за услуги по бизнес-инкубированию, взимаемая Котельничским районным   фондом  поддержки малого предпринимательства, составляла 150 рублей за 1 кв. метр.

По информации Управления имуществом и земельными ресурсами города  Котельнича о возмездном пользовании муниципальным имуществом ставка арендной платы  и иных платежей за 1 кв. м. в месяц составляла в это же время  за  административные здания, офисные помещения:  минимальная-  47,81 руб., средняя – 94,73 руб., максимальная – 165,42 рублей.

Таким образом, неэффективное управление  объектом  муниципальной собственности – Бизнес-инкубатором, привело к нерациональному  использованию  помещений и имущества Бизнес-инкубатора, его невостребованности и не популярности среди начинающих предпринимателей города.

 

4. При рассмотрении отчета о деятельности Контрольно-счетной комиссии города  Котельнича за 2017 год на заседании Котельничской городской Думы 28 марта 2018 года депутатами городской Думы предложено Контрольно-счетной комиссии провести ряд мероприятий, в том числе  по вопросу закупки продуктов питания в детских садах. В связи с чем,  Контрольно-счетной комиссией проведено внеплановое экспертно-аналитическое мероприятие в третьем квартале 2018 года  по вопросу закупки продуктов питания в детских садах города Котельнича. Отчет о результатах проверки представлен в Котельничскую городскую Думу.

 

5. 25.07.2018 года  и 26.09. 2018 года Контрольно-счетной комиссией проведены 2 экспертизы  проекта  решения   Котельничской городской Думы «О внесении изменений и дополнений  в решение Котельничской городской Думы от 13.12. 2017 № 132  «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», по результатам которых подготовлено 2 заключения КСК.

 

 

 
Заключение по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета города Котельнича за 2017 год

.

Вложения:
ФайлРазмер файла
Скачать файл (Заключение КСК  2018-2 (3).doc)Заключение КСК 2018-2 (3).doc644 Kb
 
2 июля 2018 года

I. В соответствии с п.п. 5 и 6 раздела 2 плана  работы Контрольно-счетной комиссии города  Котельнича на 2018 год, с  03  мая по 14 июня  2018 года проведена  проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2017-2018 годах на озеленение территории   города Котельнича,  в  ходе которой  проведена     выездная        проверка осмотра выполненных работ по озеленению территории города Котельнича в текущем периоде (с мая по июнь) 2018 года с участием  депутата Котельничской городской Думы, члена постоянной депутатской комиссии по экономике, муниципальной собственности, налогам, бюджету Косолаповой Лидии Леонидовны.

В ходе проведения  контрольного мероприятия установлено:

Благоустройство и  озеленение мест общего пользования города Котельнича относятся к  целям  муниципальной программы «Благоустройство  на территории городского округа города Котельнича Кировской области».

Целевыми показателями эффективности реализации Программы на 2017-2021 годы по озеленению территории города являются:

- количество убранных аварийных и сухих деревьев от числа запланированных;

- площадь обустроенных клумб.

В 2018 году на озеленение территории города в рамках муниципальной программы «Благоустройство  на территории городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы запланировано 1 150.0 тыс. рублей (на 2017 год  было 850.0 тыс. рублей).

В целях проведения мероприятий по озеленению, в 2018 году администрацией города  по результатам проведенного открытого аукциона в электронной форме, заключены 2 муниципальных контракта:

1. Муниципальный контракт № 0140300001418000004  от 13 апреля 2018 года  с ИП Балыбердин Д.Л. по уборке  и вывозке  аварийных деревьев с улиц города Котельнича. Стоимость работ по контракту составляет 310.0 тыс. рублей. Срок исполнения работ до 01 августа 2018 года.

2. Муниципальный контракт № 0140300001418000010-0048105-01  от 28 мая 2018 года  с  ООО «Городские строительные технологии» по скашиванию травы с газонов и скверов города Котельнича. Стоимость работ по контракту составляет 696.5 тыс. рублей. Периодичность и сроки выполнения предусмотрены в техзадании: скашивание производится 4 раза (1 раз в месяц: май, июнь, июль, август) по заявке заказчика.

 

Работы по разбивке клумб, посадке цветов в клумбы запланированы  по муниципальной программе «Содействие занятости населения городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы.

 

В рамках муниципальной программы «Содействие занятости населения городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы, в 2018 году МКУ «Эксплуатационно-хозяйственная служба ОМСУ» заключено:

1) 2 договора на посадку цветочной рассады на улицах и скверах города  заключены с подсобными рабочими из числа безработных, ищущих работу в КОГКУ Центр занятости населения Котельничского района. За выполнение трудовых обязанностей работникам предусмотрена оплата в пределах МРОТ (11 163.0 рублей с 01.05.2018).

2) На 20 000.0 рублей МКУ ЭХС ОМСУ заключен муниципальный контракт с ИП Балыбердин Д.Л. на поставку торфогрунта в объеме  5 тонн (на сумму 2000.0 рублей), место поставки  площадь имени маршала Соколова и 45 тонн (на сумму 18 000.0 рублей) – место поставки сквер Победы.

3) Муниципальный контракт  с КОГОБУ «Школа-интернат для обучающихся с ограниченными возможностями здоровья г. Котельнича» на поставку рассады цветов. Цена контракта 26 955.0 рублей.

В ходе выездной проверки при осмотре выполненных работ по обустройству клумб установлено:

1. Приобретение цветочной рассады.

Закуплено рассады цветов  в 2018 году у  КОГОБУ «Школа-интернат для обучающихся с ограниченными возможностями здоровья г. Котельнича» на сумму 26 955.00 рублей.

Таблица 1.

Наименование рассады цветов

Количество, штук

Цена за штуку

Сумма

Астры

1 280

5.00 руб.

6 400.0 руб.

Бархатцы высокие, низкие

1 850

4.00 руб.

7 400.0 руб.

Петуния

510

6.50 руб.

3 315.0 руб.

Георгин однолетний

240

5.00 руб.

1 200.0 руб.

Агератум

160

3.50 руб.

560.0 руб.

Львиный зев

160

3.00 руб.

480.0 руб.

Кислица

2 000

1.50 руб.

3 000.0 руб.

Сальвия

200

6.00 руб.

1 200.0 руб.

Флокс многолетний

30

20.00 руб.

600.0 руб.

Гвоздика турецкая

50

10.00 руб.

500.00 руб.

Ромашка персидская

50

20.00 руб.

1 000.00 руб.

Нарциссы, луковицы

500

2.00 руб.

1 000.00 руб.

Маргаритки

100

3.00 руб.

300.00 руб.

ИТОГО

7 130

26 955.00

 

При осмотре цветников и клумб города Котельнича установлено:

Из тринадцати наименований цветочной рассады  фактически  при посадке на клумбы использованы бархатцы, астры, а также  в небольшом количестве однолетние георгины (в суммарном количестве не более 500 штук) и кислица. Признаки посадки остальных видов цветов отсутствуют (хотя работы по посадке цветочной рассады должны были быть выполнены в период с 10 мая по 31 мая 2018 года и  в соответствии с муниципальным контрактом от 08 мая 2018 года вся рассада передана заказчику  в течение 15-ти дней с момента заключения контракта).

2. Площадь посадки на клумбы.

Перечень клумб города Котельнича с указанием площади посадки утвержден в МП «Благоустройство на территории городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы.

При осмотре цветников и клумб города Котельнича в соответствии с перечнем, утвержденным в муниципальной программе «Благоустройство на территории городского округа города Котельнича Кировской области» на 2017-2021 годы, установлено, что в 6-ти случаях площадь посадки (205 м2) не использована, почти половина площади клумб пустует.

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что за три года (с 2016 по 2018) расходы на посадку и обслуживание цветников и клумб города сократились в 4.2 раза.

В 2018 году расходы на обслуживание цветников и клумб города не планируются.     Клумбы зарастают сорной травой и имеют неухоженный, неряшливый вид.

Скашивание  травы с газонов и скверов  города Котельнича.

Муниципальный контракт № 0140300001418000010-0048105-01  от 28 мая 2018 года по скашиванию травы с газонов и скверов города Котельнича заключен с  ООО «Городские строительные технологии». Стоимость работ по контракту составляет 696.5 тыс. рублей. Периодичность и сроки выполнения предусмотрены в техзадании: скашивание производится 4 раза (1 раз в месяц: май, июнь, июль, август) по заявке заказчика.

При осмотре выполненных работ по скашиванию травы по состоянию на 07 июня 2018 года установлено:

Таблица 3.

Скверы, парки города

Площадь   м2

При проверке установлено:

1

Сквер по ул. Карла Маркса (у фонтана)

4 248

в сквере трава не скошена

2

Сквер по ул. Советская  (у памятника воинам ВОВ)

2 210

трава  скошена

3

Сквер по ул. Победы (у памятника труженикам тыла в ВОВ)

16 068

в сквере трава не скошена

4

Сквер по ул. Карла Маркса (у памятника В.И. Ленину)

3 036

в сквере трава не скошена

5

Сквер по ул. Труда (территория мемориала по ул. Труда)

5 162

в сквере трава не скошена

6

Сквер по ул. Советская (у памятника ликвидаторам ЧАЭС)

1 323

трава скошена

7

Сквер по ул. Карла Маркса (у почты)

1 755

в сквере трава не скошена

8

Территория Братского кладбища

2 183

трава скошена

9

Сквер и газон площади им. Маршала Соколова и набережная

8 569

в сквере и набережной трава не скошена

10

Пустырь по ул. Советская (у учкомбината)

3 712

трава не скошена

итого

48 266

 

Таким образом в мае месяце 2018 года не выполнены  работы по скашиванию травы на 42 550 м2 или на 88.2% площади скверов города Котельнича. Подрядчиком  нарушены сроки, указанные в техническом задании к муниципальному контракту на скашивание травы с газонов и скверов города Котельнича.

КСК отмечает, что за три года расходы бюджета города на оплату работ по скашиванию травы с газонов и скверов города Котельнича увеличились в 2.3 раза или на 399.14 тыс. рублей (с 297,360 тыс. рублей в 2016 году до 696.5 тыс. рублей в 2018 году).       При этом объем однократного выполнения работ в течение  трех лет не  изменился и составляет 231 469 м2 . Если за скашивание травы с 1 м2 в 2016 году платили из бюджета города 32 рубля, то в 2018 году стоимость квадратного метра площади скашиваемой травы  выросла до  75 рублей.

Что является признаком неэкономного расходования бюджетных средств (ст.34 БК РФ) а именно: достижение заданных результатов  с использованием большего объема средств.

 

II. В соответствии с пунктом 3 решения   Котельничской городской Думы   от 30.08.2017  № 95  «О  повышении эффективности работы по организации летнего отдыха и занятости детей»,  с  01 июня  2018 года Контрольно-счетной комиссией  совместно с депутатом Котельничской городской Думы Пасынковой Светланой Васильевной проводилось контрольное     мероприятие по проверке устранения нарушений, выявленных в 2016 и 2017 годах  по  организации питания в летних лагерях, организованных на базе школ города.

Целью контрольного     мероприятия  было  проверить устранение нарушений в части составления и обновления  меню, наличия ежедневного меню – требования на выдачу продуктов питания со склада (из кладовой). Как показала проверка, нарушения, выявленные  в 2016 и 2017 годах  по  организации питания в летних лагерях, в школах устранены.

 

III. На основании поручения Котельничской городской Думы от 28.03.2018 года, с 16 апреля по 28 апреля  2018 года проведена внеплановая проверка законности и обоснованности расходования бюджетных средств на  премирование муниципальных служащих администрации города Котельнича в 2017 году.

За 2017 год муниципальным служащим органов местного самоуправления  выплачено из бюджета города:

месячных  премий  в сумме 157.7 тыс. рублей;

ежеквартальных  премий  в сумме 430.8 тыс. рублей;

премий по итогам работы за 2017 год в сумме 809.0 тыс. рублей.

 

При этом размер месячной премии составлял от 15% до 155% оклада,  размер ежеквартальной  премии составлял от 30% до 180% оклада,  размер выплаты по итогам года достигал от 200% до 800% оклада.

По приказам управления финансов  премии выплачивались муниципальным служащим за успешное исполнение обязанностей и за большой личный вклад в выполнение возложенных на управление финансов администрации города задач и функций.

По распоряжениям управления имуществом и земельными ресурсами  города премии выплачивались муниципальным служащим за подготовку и проведение особо важных для города Котельнича мероприятий и успешное исполнение обязанностей за 4 квартал и за 2017 год,  квартальные премии за четкое исполнение своих должностных обязанностей, добросовестное выполнение распоряжений, поручений и указаний вышестоящих руководителей и по результатам работы.

 

По распоряжениям администрации города премии выплачивались муниципальным служащим за подготовку и проведение особо важных для города Котельнича мероприятий и успешное исполнение обязанностей.

Положением об оплате труда муниципальных служащих органов местного самоуправления (п.4.5) муниципальным служащим может выплачиваться премия за выполнение особо важных и сложных решений (в пределах средств, предусмотренных на эти цели в фонде оплаты труда).

 

Однако  оснований для выплаты  премии  муниципальным служащим органов местного самоуправления за выполнение особо важных и сложных решений  в 2017 году КСК не усматривает. Все мероприятия  сотрудниками исполнялись в пределах имеющихся полномочий, должностных обязанностей и в рамках муниципальных и государственных программ.

Кроме того, допускались случаи выплаты премии по итогам работы за 2017 год в полном объеме без учета фактически отработанного времени, случаи выплаты премии за период отсутствия работника по причине листа нетрудоспособности.

Контрольно-счетная комиссия отмечает, что формально Положение об оплате труда муниципальных служащих органов местного самоуправления  не нарушено, все по закону - премии выплачены в пределах и  за счет экономии фонда оплаты труда.

Однако, при этом  полномочия администрацией города, управлением финансов и управлением имуществом и земельными ресурсами города  по организации и исполнению бюджета города в 2017 году исполнялись  недостаточно эффективно:

низкое исполнение  бюджета города, наличие огромной суммы недоимки по собственным доходам, значительные долги муниципального образования по принятым обязательствам, просроченная  кредиторская задолженность:

1. Исполнение бюджета города за 2017 год  по налоговым и неналоговым доходам -  92.8%.

Недополучено в бюджет города собственных доходов в сумме 9 847 865.4 рублей.

 

2. Задолженность по налоговым и неналоговым доходам в консолидированный бюджет в 2017 году составила за 2017 год  - 24 043 234.0 рублей.

 

3. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 года составляет 11 989 247.70 рублей, в том числе 8 632 287.5 рублей составляют расчеты по принятым обязательствам.

4 Муниципальными учреждениями города допущена просроченная кредиторская задолженность  на 3 798 763.52 рублей (долги, которые не погашены  в установленные сроки).

 

5. Дебиторская  задолженность по состоянию на 31.12.2017 года составляет 11 605 688.11 рублей, в том числе 4 308 478.28 рублей - просроченная  дебиторская задолженность  по налоговым платежам (задолженность, которая не оплачена в предусмотренные сроки).

 

6.  На 01.01.2018 года муниципальный долг города составил 30 598 500.0 рублей.

 

Материалы проверки Контрольно-счётной комиссии направлены в Котельничскую межрайонную прокуратуру.

 

III. В соответствии с   требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 43 Положения  о бюджетном процессе в городе Котельниче  Кировской области, ст. 6 Положения о Контрольно-счётной комиссии города Котельнича,  плана работы Контрольно-счётной комиссии на 2018 год» проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении  бюджета города Котельнича  за 2017 год.                Основные выводы и предложения Контрольно-счетной комиссии по результатам проверки:

1. Бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств  за 2017 год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 28 декабря 2010 г. №191н.

Фактов недостоверных отчетных данных и искажения бюджетной отчетности, осуществления расходов, непредусмотренных бюджетом, или с превышением бюджетных ассигнований проведенной проверкой не установлено.

2. Бюджет  города  по доходам исполнен в объеме  322 517.3 тыс. рублей, или на 96,6 процентов к плану, в том числе: по налоговым и неналоговым доходам на 92,8 процента к плану.

Уменьшается  доля  налоговых и неналоговых доходов в доходной части бюджета, которая составляла в 2016 году 43.1 процента, в 2017 году – 39.6 процента и увеличивается доля безвозмездных поступлений с 56.9 процента в 2016 году, до 60.4 процента в 2017 году.

Не исполнены налоговые доходы в общей сумме 6 654.9 тыс. рублей по семи доходным источникам из девяти.

Не исполнены неналоговые доходы в общей сумме 3 193.0 тыс. рублей по семи доходным источникам из десяти.

3. Бюджетные  полномочия управлением финансов осуществляются недостаточно эффективно. Снижается  налогооблагаемая база, уменьшается количество плательщиков налогов,  растет недоимка по собственным доходам. За 2017 год сумма недоимки увеличилась на 2 239.3 тыс. рублей, или на 10.3 процента. Недостаточно проводится работа с главными администраторами доходов бюджета.

 

4. Исполнение бюджета по расходам составило  331 910.3 тыс. рублей, или 95,8  процента к уточнённому плану.

5. Отмечен рост дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность  по состоянию на 01.01.2018 года составляет  11 605 688.11  рублей и увеличилась с начала года на 444 648.54 рублей или на 4.0%.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 составила 11 989 247.70 рублей.        Сумма просроченной кредиторской задолженности составляет 3 798 763.52 рубля.

 

6.  Муниципальный внутренний  долг города Котельнича  на начало 2017  года составлял 22 000.0 тыс. рублей,  на  01.01. 2018 года составил 30 598.5 тыс. рублей.

За 2017  год муниципальный долг города Котельнича  увеличился на 8 598.5 тыс. рублей, или на 39.0 процентов.

В течение года привлечено кредитов на сумму 26 598.5 тыс. рублей, погашено на сумму 18 000.0 тыс. рублей.

 

Контрольно-счетной комиссией  рекомендовано  главе города Котельнича поручить органам исполнительной власти повысить качество управления муниципальными финансами в части обеспечения исполнения расходов в утверждённых объёмах, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности, повышения эффективности администрирования закрепленных доходов.

 

 

IV. 25.04., 30.05. и 28.06. 2018 года Контрольно-счетной комиссией проведены 3 экспертизы  проекта  решения   Котельничской городской Думы «О внесении изменений и дополнений  в решение Котельничской городской Думы от 13.12. 2017 № 132  «Об утверждении  бюджета муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», по результатам которых подготовлено 3 заключения КСК.

 
ОТЧЕТ о работе Контрольно-счетной комиссии города Котельнича за 2017 год

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ ГОРОДА КОТЕЛЬНИЧА

ОТЧЕТ

о работе Контрольно-счетной комиссии

города Котельнича за 2017 год

Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии города Котельнича  за 2017 год  подготовлен и представляется в соответствии со статьей 18 Положения «О Контрольно-счетной комиссии  города Котельнича», утвержденного  решением   Котельничской городской Думы от 22 февраля 2012 года № 18.

В представленном Отчете отражены основные итоги деятельности Контрольно-счетной комиссии города Котельнича   в 2017 году, результаты контрольных, экспертно-аналитических мероприятий, направленных на совершенствование внешнего муниципального финансового контроля, повышение его качества в соответствии со стандартами внешнего муниципального финансового контроля.

Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия проводились в соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии на 2017 год.

Основные результаты деятельности Контрольно-счетной комиссии за 2017 год

Контрольно-счетная комиссия  города Котельнича   (далее КСК) осуществляла свою деятельность в 2017 году в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о  Контрольно-счетной комиссии  города Котельнича, Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Котельниче,  планом работы КСК на 2017 год.

КСК города, как действующим органом внешнего муниципального контроля, в отчетном периоде осуществлялся контроль за исполнением бюджета города Котельнича с проведением ежегодной внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города за 2017 год.

Важным направлением деятельности КСК  продолжает оставаться контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета города Котельнича.

Деятельность  КСК в  отчетном году, как и в предыдущие годы,  осуществлялась с целью предотвращения финансовых  нарушений  при проведении экспертно-аналитических  мероприятий, и их выявления при проведении контрольных мероприятий.

В 2017 году Контрольно-счетной комиссией проведено 27 контрольных  и экспертно-аналитических мероприятий, из них:

13 - контрольных мероприятий;

14 - экспертно-аналитических мероприятий.

Выявлены 454 нарушения действующего законодательства на общую сумму 114 738.5 тыс.рублей (без неэффективного использования средств),  85% которых приходится на нарушения, выявленные при формировании и исполнении бюджетов.

Устранено от общего объема нарушений 89% выявленных нарушений.

В целом структура выявленных нарушений (без неэффективного расходования средств)  сложилась следующим образом:

- нарушения при формировании и исполнении бюджетов  составили  97 129.17 тыс. рублей (основные нарушения – это занижение доходных источников, несвоевременная актуализация муниципальных программ, наличие просроченной кредиторской задолженности, рост задолженности по налоговым доходам и другие);

- нарушения в сфере имущества – 8 850.84 тыс. рублей (основные нарушения – это рост задолженности по неналоговым доходам, занижение источников неналоговых поступлений, нарушения договоров социального найма и другие);

- нарушения  бухгалтерского учёта и отчётности – 222.60 тыс. рублей (несоответствие учетных данных бухгалтерского учета и реестра муниципального имущества);

- нарушения при госзакупках – 8 535.44 тыс. рублей (основные нарушения – это не предъявление штрафных санкций Подрядчику, нарушение условий муниципальных контрактов, некачественное составление аукционного (технического) задания к   муниципальным контрактам и другие).

Установлено неэффективное использование бюджетных средств, муниципальной собственности, иных средств и имущества в сумме  22 739.47 тыс. рублей (основные нарушения – это оплата завышенных объемов работ, неиспользование объектов муниципального имущества более 6 месяцев, оплата коммунальных расходов по содержанию пустующих помещений муниципального жилого фонда и другие)

Кроме того, Контрольно-счетной комиссией, по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, установлены нарушения законодательства, не подлежащие финансовой оценке.

Случаев нецелевого использования  бюджетных средств не установлено.

Контрольная деятельность Контрольно-счетной комиссии.

При проведении 13 контрольных мероприятий  в 2017 году проверками охвачено 20 объектов:

12 – бюджетных учреждений города;

5 – хозяйствующих субъектов города;

3 – органа местного самоуправления.

Проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города за 2016 год, которая  включала в себя внешнюю проверку бюджетной отчетности 6 главных  распорядителей   бюджетных средств (отдела культуры, управления образования, управления финансов, управления  имуществом, администрации города и Котельничской городской Думы).

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Котельнича, представленного управлением финансов администрации города, проведена в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ.

При этом контрольном мероприятии, как в предыдущие годы, применялась двухэтапная схема проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за предыдущий финансовый год, которая заключалась:

- в проведении  внешней проверки  бюджетной отчетности 6-ти главных распорядителей   бюджетных средств;

-  и последующей  подготовке  заключения по результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств и годового отчета об исполнении бюджета города.

Подготовка заключения Контрольно-счётной комиссии по результатам внешней проверки осуществляется на основе итогов проверки бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств, которая призвана обеспечить уверенность в достоверности данных, положенных в основу отчета об исполнении бюджета.

При проведении внешней проверки отчета об исполнении бюджета города была проверена своевременность представления, полнота отчетности бюджетных средств и отчета об исполнении бюджета города Котельнича за 2016 год, проведен анализ и оценка форм бюджетной отчетности; анализ пояснительных записок, анализ сведений об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета; анализ сведений об исполнении мероприятий в рамках муниципальных программ.

По итогам внешней проверки и в соответствии со статей 157 Бюджетного кодекса РФ было подготовлено заключение КСК на внесенный проект решения Котельничской городской Думы «Об исполнении бюджета города за 2016 год», в котором содержится подробный анализ исполнения доходов и расходов. Выводы, сделанные по результатам анализа, содержат 14 пунктов.

В целом было установлено соответствие показателей годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств данным отчета об исполнении бюджета за 2016 год, а также подтверждена достоверность отчета об исполнении бюджета города за 2016 год.

Проанализировав показатели по итогам исполнения, в заключении по отчету отмечалось следующее:

В  доходы бюджета  города  за 2016 год поступило  327 541.3 тыс. рублей (92.2 % от плана).

Недопоступило  в  доход бюджета  27 897.7 тыс. рублей, соответственно  расходные обязательства выполнены на 91.6%,  расходы бюджета исполнены на  335 667.3 тыс. рублей.

Основными причинами сложившейся ситуации с исполнением бюджета города в 2016 году и образования кредиторской задолженности бюджета города на начало 2017 года послужило невыполнение прогнозных показателей   по таким доходным источникам, как:

- налог на доходы физических лиц – 96.7% (утверждено 66 649.7 тыс. рублей, исполнено 64 428.3 тыс. рублей);

- единый налог на вмененный доход – 95.4% (утверждено 20 447.7 тыс. рублей, исполнено 19 500.6 тыс. рублей);

- налоги на имущество  – 94.0% (утверждено 16 630.1 тыс. рублей, исполнено 15 631.2 тыс. рублей);

- неналоговые  доходы – 88.8% (утверждено 35 373.1 тыс. рублей, исполнено 31 408.9 тыс. рублей);

- безвозмездные поступления – 90.4% (утверждено 206 128.7 тыс. рублей, исполнено 186 273.3 тыс. рублей).

Общий размер задолженности по уплате налогов и сборов  в консолидированный бюджет города по состоянию на 01.01.2017  года составлял  21 803 948.0 тыс. рублей, или 15,4 процента от  объема налоговых и неналоговых доходов, полученных в 2016 году.

В сравнении с 2015 годом расходы бюджета города уменьшились на 40 952.5 тыс. рублей, или на 10,9 процента.

Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 30 867.1 тыс. рублей, или 8,4 процента к уточненному годовому плану.

Исполнение расходов по отраслям социального блока составило 196 780.7 тыс. рублей (58,6 процента в общем объеме расходов бюджета).

В сравнении с 2015 годом расходы на финансирование отраслей социального блока уменьшились на 58 166.8 тыс. рублей, или на 22.8 процента.

Было отмечено также снижение расходов на жилищно-коммунальное хозяйство на 13 858.3 тыс. рублей, или на 29,2 процента, на культуру и кинематографию на 14 043.1 тыс. рублей, или на 47,1 процента, на социальную политику на 31 498.9 тыс. рублей, или в 3.4 раза.

По всем главным распорядителям средств бюджета города (кроме управления финансов) исполнение расходов составило ниже 100,0 процентов к уточненному годовому плану.

В 2016 году  финансировалось 15  муниципальных программ. Сумма финансирования всех программ составила  332 570.9 тыс. рублей или 90,7% уточненных назначений.  Исполнение составило: от 36.5 процента по муниципальной программе «Управление муниципальным  имуществом» до 100.0 процентов  по муниципальным программам  «Развитие туризма» и «Развитие архивного дела».

Бюджет города за 2016 год  исполнен с дефицитом   в сумме 8 126.0  тыс. рублей, первоначально бюджет был утвержден с дефицитом 427.6 тыс. рублей.

В рамках проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, для получения достоверной и полной информации о состоянии бухгалтерского учета и отчетности, о финансовом и имущественном положении, КСК проведено 6 проверок годовой бюджетной отчетности. Установлено, что при составлении бюджетной отчетности за 2016 год допущены нарушения 5 главными  администраторами бюджетных средств Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

В целом же, результаты внешней проверки свидетельствуют о достоверности основных показателей бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2016 год.

В 2017 году, кроме внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города, контрольные мероприятия проведены:

В  администрации города:

-  «Проверка целевого использования бюджетных средств на организацию проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных и их лечению в части организации и проведения отлова, учета, содержания и использования безнадзорных животных за 2015 - 2016 годы».

- «Проверка состояния, содержания и  использования муниципального жилого фонда  города Котельнича в 2014- 2016 годах».

- «Эффективность использования бюджетных средств при реконструкции объектов  электросетевого хозяйства по ул. Радужной, Цветочной (пос. Восточный) г. Котельнича, постановка  на учет реконструированного имущества».

-  «Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на обеспечение мероприятий по переселению граждан   из   аварийного   жилищного   фонда   за  2015  –  2017  годы».

- «Проверка формирования и  использования бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования город Котельнич Кировской области   за  2012 – 2016  годы и истекший период 2017 года».

В  администрации города и МУПах города:

- «Анализ эффективности использования бюджетных средств и имущества муниципальными унитарными предприятиями города Котельнича Кировской области в 2014 - 2016 годах».

В школах города:

-  Проверки  выполнения п.3.2 решения Котельничской городской Думы от 15.02.2017 № 22 «Об организации летнего отдыха и занятости детей в 2017 году» по вопросу  устранения нарушений, выявленных в результате проверок в 2016 году по организации питания в летних оздоровительных лагерях на базе школ города.

Из перечисленных выше контрольных мероприятий  в рамках совместных мероприятий  с Контрольно-счетной палатой Кировской области, контрольно-счетными комиссиями муниципальных образования Кировской области и в соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии  города Котельнича на 2017 год, проведены 4 проверки:

1. Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств, направленных на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за 2015- 2017 годы.

Проверка показала:

В 2015 году в рамках Программы по переселению  проведено расселение 2 многоквартирных домов по ул. Советская, дом № 32 и ул. Воровского, дом № 11, которые признаны аварийными до 01.01.2012 года.

Изначально администрацией города планировалось построить для переселенцев новый дом. Для этого 12.01. 2015 года был объявлен конкурс о проведении закупки на приобретение жилых помещений с начальной стоимостью контракта 10 212.0 тыс. рублей, однако конкурс не состоялся, так как  подрядчика,  готового построить новое жилье по предложенной цене (24.0 тыс. рублей за кВ.м.) найти не удалось.

Было принято решение о приобретении квартир на вторичном рынке жилья. Данное решение было согласовано с Министерством строительства и архитектуры Кировской области.

Всего на реализацию мероприятий по переселению в 2015 году израсходовано   10 212 000.00 рублей, в том числе средств Фонда 7 704 188.10 рублей, средств областного бюджета 2 506 790,70 рублей и средств бюджета города 1 021.20 рублей.

Для  расселения граждан из аварийного жилья  в рамках заключенных контрактов купли-продажи, приобретены  жилые помещения  в многоквартирных домах по адресам: ул. Мебельщиков дом 1 кв.16, ул. Мебельщиков дом 1 кв.1, ул. Победы дом 50б кв.35, ул. Школьная дом 5 кв.34, ул. Победы дом 28 кв.46, ул. Чапаева дом 37 кв.16, ул. Чапаева дом 9а кв.7, ул. Октябрьская дом 158а кв.49.

Обязательным условием при покупке квартир являлось их хорошее техническое состояние и наличие пластиковых окон, что было предусмотрено в техническом задании к муниципальному контракту на приобретение квартиры. Тем не менее:

1. Одна квартира по адресу ул. Чапаева дом 37 кв. 86 приобретена с нарушением технического задания  к муниципальному контракту – отсутствуют пластиковые  окна (простое остекление).

2.  Квартиры по адресам: ул. Школьная дом 5 кв. 34 (год постройки - 1977),  ул. Чапаева дом 9а кв. 7 (год постройки - 1977) и ул. Октябрьская дом 158а кв. 49 (год постройки - 1977),  приобретены   с нарушением технического задания  в части требования к дому, в котором находится жилое помещение  – год постройки не ранее 1980 года.

Фактически площадь предоставляемых  жилых помещений составила  481.30 кв. метров.   В связи  с чем,  стоимость одного квадратного метра жилого помещения в среднем  сложилась в сумме 21.2 тыс. рублей (от 19.633 до 23.396 тыс. рублей за квадратный метр), или ниже рекомендованной (утвержденной 24.0 тыс. рублей) на  11.7%.

Что, возможно,  повлияло на качество приобретаемого жилья. Так, в  период 2015-2016 годы в  администрацию города поступили 2 жалобы (обращения) граждан на качество предоставленного жилья взамен аварийного, по адресу ул. Мебельщиков дом 1 кв.1 и ул. Мебельщиков дом 1 кв.16.

Контрольно-счетной комиссией в адрес администрации города отмечено, что  во избежание жалоб и обращений необходимо учитывать и тот фактор, что по условиям переселения  предоставляемое жилое помещение должно находиться в том же районе, где находится ветхое жилье.

Приняты меры:

По результатам проверки  в адрес администрации города направлены  предложения о представлении информации по  устранению выявленных замечаний и нарушений в срок до 01 ноября.      Информация об устранении нарушений поступила от администрации города  позднее установленного Контрольно-счетной комиссией срока.       Из ответа администрации следует, что предложения КСК приняты для исполнения, будут приняты меры впредь по  недопущению  подобных  замечаний и нарушений.

2. «Анализ эффективности использования бюджетных средств и имущества муниципальными унитарными предприятиями города Котельнича Кировской области в 2014 - 2016 годах».

Проверка показала:

С 2014 года и по настоящее время в городе Котельниче осуществляют деятельность 3 муниципальные предприятия:

1. МУП «Компания котельных и тепловых сетей» города Котельнича (организация теплоснабжения населения города),

2.МП «Горводоканал» (качественное и бесперебойное обеспечение  города водой  и отвода сточных жидкостей),

3.МП «Гостиничный комплекс «Вятка» (удовлетворение потребностей населения в услугах гостиничного хозяйства).

В рамках совместного контрольного  мероприятия проведены  параллельные проверки во всех  3-х  муниципальных предприятиях.

В целом проверки показали, что:

- в городе не утверждено Положение о порядке и условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий при заключении с ними трудовых договоров. Что приводит к отсутствию единого подхода к определению оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий.

- в нарушение статьи 17 Федерального Закона от 14.11.2002 года №161 в решениях городской Думы отсутствует  норма, закрепляющая  перечисление муниципальными унитарными предприятиями части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет города Котельнича. Из-за освобождения с 2015 года  МУПов  от  перечисления  части прибыли в бюджет города,  не поступили неналоговые доходы в бюджет города  в сумме 1 717.6 тыс. рублей.

- в нарушение статьи  26 Федерального Закона №161-ФЗ  не  проводились  аудиторские проверки МП «Горводоканал», МП «Гостиничный комплекс «Вятка».

- в нарушение п.2.13 раздела 2 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации города Котельнича от 13.08.2013 № 452,  несвоевременно проводилась  актуализация Программы комплексного развития коммунальной инфраструктуры в городском округе городе Котельниче Кировской области на 2014-2023 годы в анализируемом периоде.

-  Бизнес-планы, программа (стратегия) развития муниципальных унитарных предприятий, планы по приватизации муниципальных унитарных предприятий в анализируемом периоде собственником не принимались и не утверждались.

Приняты меры:

Направлено представление КСК в адрес администрации города.

Из полученного ответа следует, что представление КСК рассмотрено:

а) постановлением администрации города от 30.10.2017 № 783 утверждено Положение о порядке и условиях оплаты труда руководителей муниципальных унитарных предприятий муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области.

б) вопрос о проведении обязательного  аудита  муниципальных предприятий будет рассмотрен на балансовой комиссии в апреле 2018 года;

в) планы финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год представлены всеми муниципальными унитарными предприятиями в управление социально-экономического развития администрации города.

Однако,  норма, закрепляющая  перечисление муниципальными унитарными предприятиями части прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет города Котельнича,  исключена решением  Котельничской городской Думы от 27.11.2013 № 62. (и уже пятый год не рассматривается и не включается в решение Думы пункт об уплате 20 % прибыли в бюджет города).

3. Проверка целевого использования бюджетных средств на организацию проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных и их лечению в части организации и проведения отлова, учета, содержания и использования безнадзорных животных за 2015 - 2016 годы.

Проверка показала:

Городу  Котельничу  на реализацию полномочий по отлову, содержанию, учету и использованию безнадзорных домашних животных на территории города субвенции в 2015 году  не предоставлялись,  в 2016 году  выделены средства областного бюджета в виде субвенций в сумме 78.0 тыс. рублей.

Кроме того,  в проверяемом  периоде  (2015-2016 годы)  мероприятия по отлову, содержанию, учету и использованию безнадзорных домашних животных  на территории города  осуществлялись за счет средств бюджета города.

Расходы на данные мероприятия были  предусмотрены  в рамках муниципальной программы «Содержание объектов благоустройства и инженерной инфраструктуры в городском округе городе Котельниче Кировской области» на 2014-2017 годы: в том числе в 2015 году   утверждены расходы в сумме 200.0 тыс. рублей,  на  2016 год  - 111.9 тыс. рублей.

Выделенные средства освоены полностью.     Всего за два года израсходовано  на  мероприятия по отлову, содержанию, учету и использованию безнадзорных домашних животных  на территории города  в общей сумме 389.9  тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено:

1. В нарушение Порядка отлова, учета, содержания и использования безнадзорных домашних животных, утвержденного постановлением Правительства Кировской области от 18 апреля 2012 года № 148/201,  отдельными  Исполнителями муниципальных контрактов не велись реестры по учету безнадзорных животных по форме № 5, не представлены письменные заявки на отлов животных, карточки учета безнадзорных животных, письменные  заключения специалистов ветеринарной службы о клиническом осмотре животных.

2. В нарушение ст. 34, 94  Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ установлены  случаи нарушения условий  муниципальных  контрактов, в том числе сроков реализации, несоответствия выполненных работ, оказанных услуг требованиям, установленным в контракте.

В 5 случаях операция по кастрации (стерилизации) безнадзорных животных проведена  с нарушением сроков, установленных  муниципальным контрактом. Не предъявлены штрафные санкции в сумме 2 250.0 рублей Подрядчику за ненадлежащее выполнение контрактных обязательств.

3. В нарушение ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ  завышена начальная (максимальная) цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком - Кировской региональной организацией «Кинологическая ассоциация служебного собаководства» на 11 000.0 рублей.

4. В нарушение п.13 ст.15 Закона Кировской области от 08.12.2015 № 598-ЗО «Об областном бюджете на 2016 год»  за счет субвенции местным бюджетам, выделенной   на осуществление отдельных государственных полномочий Кировской области по организации проведения  мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных и их лечению, в части организации и проведения отлова, учета, содержания и использования безнадзорных домашних животных на 2016 год, необоснованно за счет средств областного бюджета оплачено 39 412 рублей 50 копеек. В результате отсутствия должного контроля допущено расходование средств субвенции без достижения заданных результатов по 4 расчетным мероприятиям.

5. Установлено завышение стоимости услуг, оказываемых за счет средств бюджета города на мероприятия по отлову, учету, содержанию и использованию безнадзорных животных в 2015 году и в 2016 году по сравнению со средней стоимостью услуг, установленной Правительством Кировской области при расчете субвенции.

Установление единой цены за комплекс услуг по отлову, учету, содержанию и использованию безнадзорных животных противоречит принципу эффективного использования бюджетных средств в части определения (изменения) стоимости единицы услуги.

6. Не проведена актуализация муниципальной программы «Содержание объектов благоустройства и инженерной инфраструктуры в городском округе городе Котельниче Кировской области» на 2014-2017 годы по расходам на мероприятия по отлову, учету, содержанию и использованию безнадзорных животных в 2015 году и в 2016 году.

Приняты меры:

Представление  Контрольно-счетной комиссии рассмотрено в администрации города  13  июля 2017 года. За непредставление в указанный срок (06  июня 2017 года) ответа на представление, Контрольно-счетной комиссией было направлено предписание главе города 11 июля 2017  года.

По результатам рассмотрения представления КСК начальнику управления жилищно-коммунального хозяйства и инженерной инфраструктуры указано на соблюдение требований действующего законодательства, работу сотрудников управления, а также качественную подготовку ими документов.

За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей заместитель начальника управления жилищно-коммунального хозяйства и инженерной инфраструктуры Карачарова Л.В. подвергнута дисциплинарному взысканию (объявлено замечание). Распоряжение администрации города от 22.06.2017 № 135.

Неправомерно израсходованные средства областного бюджета в сумме 39 412 рублей 50 копеек возмещены в областной бюджет (представлена выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета от 28.06.2017 года).

4.  «Анализ формирования и использования бюджетных ассигнований  дорожного фонда  города Котельнича».

Основные вопросы проверки:

1. Формирование  нормативно-правовой  базы, регулирующей дорожную деятельность в городе в отношении автомобильных дорог согласно ФЗ № 257 «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности».

2. Ремонт автомобильных дорог, тротуаров и инженерных сооружений.

3. Текущее содержание автомобильных дорог, тротуаров и инженерных сооружений.

Проверка показала:

Формирование  нормативно-правовой  базы, регулирующей дорожную деятельность в городе.

Проверки дорожного фонда проводятся совместно со Счетной палатой Кировской области с периодичностью  в 2 года (2013, 2015 и 2017).  Но до сих пор нормативно-правовая   база, регулирующая дорожную деятельность в городе, сформирована не полностью.

В городе на момент проверки не были  утверждены:

1. Порядки  содержания и ремонта автомобильных дорог.

2. Нормативы финансовых затрат на капитальный  ремонт, содержание   автомобильных дорог.

Оценка технического  состояния автомобильных дорог проводится нерегулярно,  не утверждаются годовые планы работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту дорог.  Соответственно не ведется и планирование дорожной деятельности.

Ремонт дорог.

С участием депутатов городской Думы Дудина Алексея Александровича и Щербинина Владимира Петровича проведена выездная  проверка  состояния проезжей части  автомобильных дорог  на предмет гарантийного ремонта по муниципальным контрактам с 2015 года (выборочно).

Было  отмечено, что многие перекрестки автомобильных дорог общего пользования местного значения остаются «ничейными», никем не ремонтируются (не включаются в планы дорожных  работ) и находятся в неудовлетворительном состоянии. Предложено администрации города в технические задания к муниципальным  контрактам на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения включать и перекрестки.

Гарантийные паспорта на законченные ремонтом автомобильные дороги  в ходе проверки представлены только на 4 дороги -  проезжей части дорог по ул. Октябрьской (от ул. Пушкина до ул. Профсоюзная и от ул. Труда до ул. Революции), ул. К.Маркса и Ванеева.

Соответственно, на остальные  дороги гарантийные паспорта отсутствуют,  (Труда, Ленина,  Садовая, Советская, Дениса Белых, переулок Дзержинского).

Текущее содержание автомобильных дорог, тротуаров  и инженерных сооружений.

Несмотря на то, что проверки дорожного фонда проводятся регулярно, нарушения по текущему содержанию дорог повторяются, растут расходы на их содержание.

Установлены многочисленные случаи нарушений  условий муниципальных  контрактов по текущему содержанию дорог, тротуаров и инженерных сооружений по объемам и видам  выполненных работ.

Расчеты цены  работ по видам услуг не обоснованы (не представлены).

Стоимость работ определяет Подрядчик, нет согласования с Заказчиком.

В приложениях к муниципальному контракту не указывается  протяженность улиц  в километрах, площадь прибираемой территории дорог  в кВ. метрах, просто прилагается перечень улиц.

За 2.5 года  в администрацию города только  в письменном виде поступило 182 жалобы граждан на качество, ремонт и содержание улично-дорожной сети. В ЕДДС поступило только по дорогам 378 звонков (на качество, ремонт и их содержание).

Приняты меры:

Отчет Контрольно-счетной комиссии города Котельнича о результатах контрольного  мероприятия «Проверка формирования и  использования бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования город Котельнич Кировской области   за  2012 – 2016  годы и истекший период 2017 года» представлен председателю Котельничской городской Думы 09 ноября 2017 года.

24 ноября 2017 года  отчет КСК рассмотрен на заседании  постоянной депутатской  комиссии городской Думы по вопросам жилищно-коммунального комплекса, градостроительства и благоустройства и предложен для включения в повестку заседания  Котельничской городской Думы 29 ноября 2017 года.

29 ноября 2017 года  на заседании  Котельничской городской  Думы по вопросу  о содержании и ремонте улично-дорожной сети города Котельнича депутаты заслушали заместителя главы города, начальника управления жилищно-коммунального хозяйства и инженерной инфраструктуры Мильчакова С.В. и отчет КСК о результатах проверки дорожного фонда города Котельнича.

Заслушав информацию администрации города и  рассмотрев отчет Контрольно-счетной комиссии города Котельнича городской  Думой принято решение:

1.1.         В срок до 01.04.2018 завершить формирование муниципальной нормативно-правовой базы администрации города, регулирующей дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах города.

Фактически утверждены: постановлением администрации города от 26.10.2017 № 769 «Порядок ремонта и содержания общего пользования местного значения в границах муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области».

1.2. В срок до 01.04.2018 пересмотреть нормативы финансовых затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог местного значения, установив их исходя из вида дорожного полотна и нормативов стоимости материалов и работ.

Фактически (по состоянию на 15.03.2018) нормативы финансовых затрат на содержание, ремонт и капитальный ремонт автомобильных дорог местного значения не пересмотрены.

1.3. Ежегодно проводить оценку транспортно-эксплуатационного состояния автомобильных дорог общего пользования местного значения с включением в состав соответствующей комиссии депутатов Котельничской городской Думы.

Фактически оценка транспортно-эксплуатационного состояния автомобильных дорог общего пользования местного значения с участием ГИБДД и транспортной инспекции  запланирована администрацией города  во втором квартале 2018 года.

1.4. В срок до 01.01.2018 года с учетом технического состояния автомобильных дорог местного значения и финансовых возможностей бюджета города разработать и принять план ремонта дорог на 2018-2019 годы за счет средств местного и областного бюджетов.

Фактически (по состоянию на 15.03.2018) план ремонта дорог на 2018-2019 годы за счет средств местного и областного бюджетов администрацией города не принят.

1.5. До размещения муниципального контракта на 2018 год откорректировать техническое задание муниципального контракта на содержание автомобильных дорог местного значения с учетом замечаний Контрольно-счетной комиссии города Котельнича и представить в Контрольно-счетную комиссию города Котельнича расчеты цен работ по видам услуг; предусмотреть в муниципальном контракте штрафные санкции к подрядчику за некачественное и несвоевременное выполнение работ, за порчу объектов благоустройства и коммунальной инфраструктуры, обязанность подрядчика оборудования техники видеофиксацией.

Фактически (по состоянию на 15.03.2018)  расчеты цен работ по видам услуг в Контрольно-счетную комиссию не представлены.

1.6.  Обеспечить оформление гарантийных паспортов на законченные ремонтом автомобильные дороги местного значения города.

Фактически в Контрольно-счетную комиссию представлены гарантийные  паспорта  на все законченные ремонтом автомобильные дороги местного значения города.

  1. Контрольно-счетной комиссии города Котельнича (Л.В. Родионова)  совместно с постоянной депутатской  комиссии Котельничской городской Думы по вопросам жилищно-коммунального комплекса, градостроительства и благоустройства (С.В. Пасынкова) в 1 квартале 2018 года провести проверку зимнего содержания автомобильных дорог местного значения и тротуаров города.

Фактически с января 2018 года и по  настоящее время в соответствии с п.2 решения Котельничской городской Думы от  29.11.2017 года проводится проверка зимнего содержания автомобильных дорог местного значения и тротуаров города, запланированная  в 1 квартале 2018 года. Проверка проводится   совместно с постоянной депутатской комиссией  Котельничской городской Думы по вопросам жилищно-коммунального комплекса, градостроительства и благоустройства.

Рассмотрение  исполнения настоящего решения запланировано на заседании Котельничской городской Думы в апреле 2018 года.

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной комиссии  города Котельнича на 2017 год, проведена проверка состояния, содержания и  использования муниципального жилого фонда  города Котельнича в 2014- 2016 годах.

Проверка  показала, что  управление муниципальным жилым фондом в городе выполняется  недостаточно эффективно.

По состоянию на 01.01.2017 года в реестре муниципального имущества числится 988 жилых помещений муниципального жилого фонда. За три анализируемых года количество объектов сократилось на  189.

Число муниципальных жилых помещений  сокращается не только по причине их приватизации, но и их неудовлетворительного состояния, отсутствия нормальных условий для  проживания.

В составе муниципальных жилых помещений (988) по состоянию на 01.01.2017 года числится  67 помещений (6.8% от общего количества объектов) не пригодных для проживания (жилые  помещения разрушены, повреждены пожаром, признаны не пригодными для проживания по решению суда).

Основная доля муниципальных жилых помещений не пригодных для проживания (47% или почти половина - 36 жилых помещений) находится в  Затоне.

Из 76 свободных помещений 35 требуют капитального ремонта, 2 декоративного (косметического), 2 помещения вообще непригодны для проживания, и проводить там ремонт нецелесообразно.

В то же время на учете  в качестве нуждающихся в жилых помещениях, в администрации города Котельнича по состоянию на 14.07.2017 года числится  2 175 человек,  в списке малоимущих 23 человека.  Каждый девятый  житель  города  нуждается в жилье.

В 2015, 2016 годах проверки обследования муниципального жилого фонда (муниципального жилищного контроля)  администрацией города не проводились.

Растут расходы бюджета города на содержание неиспользуемых (пустующих) помещений муниципального жилого фонда.

В 2016 году потрачено 1 648,8 тыс. рублей на отопление, водоснабжение, содержание и текущий ремонт общего имущества МКД  в части муниципального жилого фонда, не предоставленного гражданам по договорам социального найма.

Всего за три года (2014-2016) отремонтировано  (проведен текущий, косметический, аварийный  ремонт) 9 жилых помещений на 825 471.0 рублей:

Результаты выездной  проверки показали, что  из 9-ти  отремонтированных квартир  3 квартиры (общая стоимость ремонтных работ по  которым  составляет 461 228.0 рублей),  пустуют более 6 месяцев.        Не взимается плата за наем, расходуются бюджетные средства на их содержание.

Растет задолженность в бюджет города  по плате за наем муниципального жилья, которая на 01.01.2017 года составила 412.8 тыс. рублей.  За три последних  года  задолженность  выросла в  13 раз.

Претензионно-исковая работа по взысканию задолженности никем не ведется.

Приняты меры.

В адрес администрации города было направлено представление КСК об устранении нарушений и замечаний.

Отчет Контрольно-счетной комиссии города Котельнича по результатам проведения контрольного мероприятия «Проверка состояния, содержания и использования муниципального жилого фонда города Котельнича в 2014-2017 годах» рассмотрен на заседании Котельничской городской Думы 30 августа  2017 года.

Принято решение Думы от 30.08.2017 № 92 «О повышении эффективности работы по содержанию и использованию муниципального жилого фонда», в котором в адрес Контрольно-счетной комиссии города Котельнича поручено проконтролировать в 3 квартале 2018 года устранение замечаний по итогам проверки и представить информацию в Котельничскую городскую Думу до 10.10.2018 года.

Проведена проверка «Эффективность использования бюджетных средств при реконструкции объектов  электросетевого хозяйства по ул. Радужной, Цветочной (пос. Восточный) г. Котельнича, постановка  на учет реконструированного имущества».

Проверка показала:

Реконструкция объектов  электросетевого хозяйства в пос. Восточный осуществлялась в 2009 – 2010 годах по двум муниципальным контрактам.

В результате недостаточного контроля со стороны администрации города  не была взыскана с Подрядчика неустойка (пени) за нарушение договорных обязательств в части сроков выполнения работ в сумме 151.2 тыс. рублей в 2009 году и в сумме 1 475.2 тыс. рублей в 2010 году.

Смета на выполнение работ по реконструкции электрических сетей отсутствует.

В ходе выездной проверки, целью которой  было  проверить наличие  и   фактическое использование объектов  электросетевого хозяйства, находящихся в поселке Восточном,    при визуальном осмотре установлено: в поселке Восточном в наличии находятся  6 объектов из которых 4 объекта общей балансовой стоимостью 256 000.00 рублей,  не используются за ненадобностью.

Все вышеперечисленные объекты общей балансовой стоимостью 6 815 739.52 рублей по данным управления имуществом и земельными ресурсами города  числятся в Реестре муниципального имущества

Фактически принято к  бухгалтерскому учету 2 действующих  объекта электросетевого хозяйства в пос. Восточный, общая балансовая стоимость которых составляет 6 559 739.52 рублей.

В нарушение требований по организации ведения бухгалтерского учета объекты реконструкции электросетевого хозяйства в поселке Восточном с 2010 года не ставились на учет в качестве основных средств. Все это время они не являлись  объектом  налогообложения (по налогу на имущество организаций), соответственно не начислялся налог на имущество организаций.

До 2017 года в бухгалтерском учете администрации города объекты реконструкции электросетевого хозяйства пос. Восточный числились в капитальных вложениях,  с  2017 года объекты реконструкции  приняты  в состав основных средств.

Предложено  администрации города обратить  внимание на необходимость демонтажа неиспользуемых деревянных опор и висящих проводов в целях безопасности жителей поселка.

Проверки в школах города:

Во исполнение решения Котельничской городской Думы в июне месяце  были проведены выездные  проверки в школах города, на базе которых в 2017 году  организована работа летних оздоровительных лагерей.   В проверке участвовала депутат Котельничской городской Думы   Пасынкова Светлана Васильевна.

В 2017 году, как и в предыдущие годы, питание детей было организовано на базе школьных столовых в  4 лагерях с дневным пребыванием детей (№1, №2, №3, и №5).

Выездные  мероприятия  проведены в начале и в конце  работы летних оздоровительных лагерей: 08 июня (посетили все 4 школы), 23 июня (посетили 3 и 5 школы, где были нарушения), 24 июня (последний день работы лагеря в 5 школе) и 27 июня 2017 года (последний день работы лагеря в 1,2 и 3 школах).

Целью выездных  мероприятий  было  проверить устранение нарушений в части составления и обновления  меню, наличия ежедневного меню – требования на выдачу продуктов питания со склада (из кладовой), выдачи так называемых «сухих пайков».

Результаты выездных  мероприятий показали:

1. Меню по – прежнему однообразное. На 2017 год, за исключением школы № 3,  не обновлялось (третий год подряд одно и то же).

Следовательно,  меры не приняты (нормы питания не проанализированы), и по – прежнему имеет место превышение норм потребления  высококалорийных  продуктов (кондитерские, колбасные изделия,  крупы и макаронные изделия) и занижение норм питания по  другим продуктам, важным для растущего организма  ребенка  (кисло - молочные продукты, творог, рыба, фрукты).

2. В школьных лагерях по - прежнему допускается замена горячего питания выдачей продуктов в потребительской таре (в нарушение норм санитарно-эпидемиологических требований).

3. Меню-требования заполняются нерегулярно.

Меню-требование на выдачу продуктов питания относится к первичной документации и является запросом на выдачу определенного количества продуктов, необходимого для приготовления нужного количества блюд. Составляется ежедневно и учитывает нормы раскладки мяса, круп, овощей, фруктов и пр. на одну готовую порцию, а также число детей.

Заполнение документа производится непосредственно в момент выдачи-получения продуктов питания. На основе меню-требования происходит списание продуктов, хранящихся на складе, и принятие их в пищеблоке.

То есть отсутствие меню-требования – это  нарушение в учете продуктов питания, что может привести к  недостаче продуктов питания в результате хищения.

Таким образом,        результаты выездных проверок показали, что выявленные замечания и нарушения полностью не устранены, хотя их устранение не требует никаких материальных вложений, и  были допущены из-за ненадлежащего исполнения своих обязанностей со стороны отдельных руководителей муниципальных образовательных учреждений.

КСК предложено  управлению образования и управлению финансов  усилить контроль за организацией питания детей в детских оздоровительных лагерях.

Отчет Контрольно-счетной комиссии города Котельнича по результатам проверок в школах города, на базе которых в 2017 году  была организована работа летних оздоровительных лагерей рассмотрен на заседании Котельничской городской Думы 30 августа  2017 года.

Принято решение Думы от 30.08.2017 № 95 «О повышении эффективности работы по организации  летнего отдыха и занятости детей», в котором Контрольно-счетной комиссии города Котельнича поручено провести в 2018 году контрольные мероприятия по исполнению предписаний КСК  по результатам проверок организации летнего отдыха в 2016 и 2017 годах.

В случае  не устранения замечаний применить к должностным лицам меры воздействия, предусмотренные действующим законодательством.

Отчеты о результатах всех контрольных мероприятий направлены председателю Котельничской городской Думы.

По результатам контрольных мероприятий в адрес объектов контроля направлено 10 представлений и 2 предписания с предложениями об устранении выявленных нарушений и недостатков, все представления в соответствии с Регламентом Контрольно-счетной комиссии были поставлены на контроль.

В отчетном году осуществлялся контроль реализации представлений и информационных писем. Проводился анализ и оценка полноты реализации объектами контроля представлений, информационных писем, выполнения мероприятий по устранению выявленных нарушений, недостатков и ликвидации их последствий, анализ соответствия решений и принятых мер по содержанию требований, предложений и рекомендаций, указанных в представлениях, информационных письмах.

На момент формирования настоящего Отчета 7 представлений снято с контроля.

Согласно представленным информациям нарушения и недостатки, установленные Контрольно-счетной комиссией, в основном устранены.

Предложения, внесенные по результатам проверок, выполнены, либо находятся в стадии выполнения, так как требуют постоянного мониторинга и анализа.

Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной комиссии.

Проводимые Контрольно-счетной комиссией экспертно-аналитические мероприятия в 2017 году были направлены на обеспечение единой системы контроля, реализуемого на стадиях:

1) проведения экспертизы проекта решения Котельничской городской Думы о бюджете города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Подготовлено заключение КСК.

2) мониторинга исполнения бюджета за отчетный период, а также вносимых изменений в показатели бюджета города.

В рамках данных мероприятий Контрольно-счетной комиссией проводились:

Экспертиза отчета об исполнении бюджета города  за 6, 9 месяцев 2017 года.  Подготовлено 2 заключения КСК.

Экспертиза проектов решений  Котельничской городской Думы о внесении изменений и дополнений в бюджет города на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов. Подготовлено 7 заключений КСК.

Кроме того, в 2017 году проведены следующие экспертно-аналитические мероприятия:

Проверка учета расходных обязательств и оценки объема средств бюджета города, необходимых для их исполнения в  соответствии с порядком ведения реестра расходных обязательств муниципального образования город Котельнич   в 2016 году и на 2017 год.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия выявлен ряд недостатков и нарушений  при ведении реестра расходных обязательств:

- отображение   в качестве правовых оснований возникновения расходных обязательств не соответствующих (ненадлежащих) нормативных правовых актов;

- некорректное заполнение формы реестра в части отражения суммы расходных обязательств;

- неверное отображение (а также отсутствие) в реестре расходных обязательств кодов бюджетной классификации;

-  Порядок ведения реестра расходных обязательств города Котельнича, утвержденный  постановлением администрации  города Котельнича  от 18.08.2009 № 513  требует обновления с учетом вносимых изменений в Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Котельниче, а так же сменой руководителя управления финансов (в части возложения на него функции контроля за выполнением постановления).

Приняты меры.

Управлением финансов устранены все выявленные недостатки и нарушения в реестре  расходных обязательств.

Принято постановление администрации города от 10.03.2017 № 139 "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств муниципального образования городской округ город Котельнич".

Проверка соблюдения главными распорядителями бюджетных средств города Котельнича  требований к составлению и исполнению бюджетной сметы за 2016 год и на 2017 год.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия   по двум  ГРБС  (отдел культуры, управление образования) установлены  замечания и нарушения при утверждении и ведении бюджетных смет.

Кроме того, установлено,  что утвержденные показатели бюджетной сметы отдела культуры не соответствуют  доведенным до него лимитам бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций отдела на 100.0 рублей.

Приняты меры.

Управлением финансов устранены все выявленные недостатки и нарушения. Внесены изменения в  бюджетные сметы отдела культуры и управления образования.    

Проверка соблюдения сроков и правил составления сводной бюджетной росписи расходов бюджета города Котельнича, доведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до   распорядителей и получателей  бюджетных средств  за 2016 год и на 2017 год.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия   замечания и нарушения отсутствуют.  Сводная бюджетная роспись на 2016 и на 2017 годы утверждена своевременно, в течение 2-х дней со дня принятия решения о бюджете.

Показатели  сводной бюджетной росписи  соответствуют решению о  бюджете  города на 2016 год. Расхождений в объемах бюджетных ассигнований не установлено.

Проведен «Анализ задолженности по взносам на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах по объектам муниципальной собственности города Котельнича в 2016 году».

В ходе экспертно-аналитического мероприятия выявлен ряд существенных недостатков:

- рост  задолженности  по взносам на капитальный ремонт по объектам муниципальной собственности  составил в 2016 году 1585.1 тыс. рублей к уровню 2015 года (401.5 тыс. рублей); увеличивающийся  размер задолженности ведет к  риску возникновения  дополнительных  расходов  бюджета города на оплату штрафных санкций;

- установлены случаи включения в расчеты взносов помещений, исключенных из реестра муниципального жилого фонда, несоответствия  (завышения и занижения)  площадей жилых помещений;

-  не утвержден Порядок осуществления оплаты взносов на  капитальный  ремонт общего имущества в многоквартирных домах в части  муниципальных  жилых помещений в городе Котельниче.

Предложено администрации города  обратить внимание на достоверность расчетов взносов на  капитальный  ремонт общего имущества в многоквартирных домах по объектам муниципальной собственности.

Принять меры к снижению задолженности взносов на капитальный ремонт по объектам муниципальной собственности.

Приняты меры.

Администрацией города уточнены площади жилых помещений и права регистрации на жилые площади, указанные в заключении Контрольно-счетной комиссии.

Эти изменения согласованы с организациями, управляющими данным жилым фондом и направлены в Фонд капитального ремонта для корректировки реестра муниципального жилого фонда.

Заключения по результатам экспертно-аналитических мероприятий направлялись  для  рассмотрения председателю городской Думы, главе города (при необходимости).

Информация  о результатах экспертно-аналитических мероприятий размещалась  на сайте муниципального образования город Котельнич.

Взаимодействие Контрольно-счетной комиссии с Контрольно-счетной палатой Кировской области и правоохранительными органами.

Сотрудничество Контрольно-счетной комиссии с Контрольно-счетной палатой Кировской  области и другими контрольно-счетными органами муниципальных образований области незаменимо при реализации многих важнейших задач, в условиях построения единой системы контрольно-счетных органов Российской Федерации, координации их действий, выработки единой методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности.

Председатель Контрольно-счетной комиссии  города Котельнича принимает ежегодно  участие в семинарах,  кустовых совещаниях, проводимых  Контрольно-счетной палатой Кировской  области. В ходе которых рассматриваются  итоги работы контрольно-счетных органов Кировской области  и актуальные вопросы совершенствования внешнего финансового муниципального контроля, задачи на текущий год и проблемы становления и развития системы внешнего финансового контроля.

В рамках взаимодействия с правоохранительными органами Контрольно-счетная комиссия по запросам органов прокуратуры представляет информацию о результатах контрольной и аналитической деятельности.

Основными направлениями сотрудничества являются:

обмен информацией о событиях и фактах, в которых усматриваются правонарушения по отношению к бюджетным средствам, а также муниципальному имуществу;

проведение в пределах своей компетенции мероприятий, направленных на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений;

проведение совместных мероприятий (при необходимости).

Обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссии.

Деятельность Контрольно-счетной комиссии в отчетном 2017 году была направлена на повышение качества контрольной и экспертно-аналитической работы.

Согласно штатному расписанию, утвержденному распоряжением Контрольно-счетной комиссии от 20 декабря 2016 года № 20  «Об утверждении штатного расписании Контрольно-счетной комиссии города Котельнича», численность Контрольно-счетной комиссии с 01.01.2017  составляет 1 единица (председатель).

Председатель Контрольно-счетной комиссии имеет высшее образование (экономическое).

Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссии предусматривается в финансировании одной штатной единицы в полном объеме, позволяющем обеспечить осуществление возложенных на нее полномочий. Расходы на обеспечение деятельности Контрольно-счетной комиссии предусматриваются в бюджете города  отдельной строкой в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

В соответствии с решением Котельничской городской Думы  от 14 декабря 2016 года № 51 «Об утверждении  бюджета  муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» утверждена сумма лимитов бюджетных обязательств на содержание Контрольно-счетной комиссии в размере  543,3 тыс. рублей.

Кассовое исполнение лимитов бюджетных обязательств в 2017 году составило 543,3 тыс. рублей.

Информационная деятельность.

В соответствии с принципами гласности, закрепленными в Положении «О Контрольно-счетной комиссии», в отчетном периоде уделялось внимание прозрачности и информационной открытости в работе.

Информационные материалы о работе Контрольно-счетной комиссии размещаются на официальном сайте администрации города Котельнича.

Задачи на  2018 год.

Контрольно-счетная комиссия в 2018 году продолжит внешний финансовый контроль в рамках полномочий Федерального Закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Приоритетной задачей в работе Контрольно-счетной комиссии, как и в предыдущие годы, останется обеспечение контроля за формированием и исполнением бюджета города.

План КСК на 2018 год сформирован с учетом поручений Думы и  предложений Контрольно-счетной палаты Кировской области.

Независимо от тематики и объектов контроля ключевой задачей каждого контрольного и экспертно-аналитического мероприятия,  является оценка эффективности использования бюджетных средств и муниципальной собственности.

В рамках совместных мероприятий с Контрольно-счетной  палатой Кировской области в 2018 году планируется проведение проверок:

В 1 квартале – «Проверка использования бюджетных средств, направленных в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года на реализацию мероприятий государственной программы Кировской области «Развитие культуры» на 2013-2020 годы.

Во 2 квартале – «Проверка использования бюджетных средств, направленных на реализацию государственной программы Кировской области «Поддержка и развитие малого предпринимательства» на 2013-2020 годы за 2016-2017 год и истекший период 2018 года».

В 3 квартале -  «Проверка эффективности использования бюджетных средств, направленных в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года на реализацию мероприятий подпрограммы «Социализация детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» в рамках государственной программы Кировской области «Развитие образования» на 2014-2020 годы».

Председатель Контрольно-счетной

комиссии  города Котельнича:                                         Л.В.Родионова

 
<< Первая < Предыдущая 1 2 3 Следующая > Последняя >>

Страница 1 из 3

Баннер
Баннер

Официальный сайт муниципального образования городской округ город Котельнич Кировской области

© Котельничская Городская  Дума  © Администрация городского округа города Котельнича

612600, Кировская область г. Котельнич, ул. Советская, 83

тел. (83342) 4-17-25, e-mail: admgkotel@kirovreg.ru

Средство массовой информации сетевое издание "http://kotelnich-omv.ru/" зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникации.

Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-73912 от 29 октября 2018 г.

Главный редактор - Пленков Н.Ю.

Учредитель - "Котельничская Городская Дума"

Адрес редакции - 612600, Кировская область г. Котельнич, ул. Советская, 83

При полном или частичном цитировании материалов ссылка на сайт обязательна

В логотипе использованы фото www.kotelnich.info

Положение о персональных данных